Научная тема: «МЕТОДОЛОГИЯ И УЧЕТНО-АНАЛИТИЧЕСКОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ УПРАВЛЕНИЯ ПРИБЫЛЬЮ И НАЛОГОВЫМИ РИСКАМИ СТРОИТЕЛЬНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ»
Специальность: 08.00.10; 08.00.12
Год: 2009
Отрасль науки: Экономические науки
Основные научные положения, сформулированные автором на основании проведенных исследований:
  1. Разработана концепция прибыли, отражающая развитие теоретических и методических основ прибыли как объекта учета:
  2. обоснована экономическая и бухгалтерская сущность и раскрыто содержание категории "прибыль" на основе анализа исторического развития теории и методологии учета прибыли;
  3. на основе генезиса концепций прибыли различных научных школ, а также в контексте требований международных стандартов учета и финансовой отчетности обоснована взаимозависимость и трансформация категорий: прибыль - финансовый результат и прибыль - капитал;
  4. уточнены критерии классификации прибыли, разработана новая классификация и обосновано ее применение в различных учетных системах для обоснования прибыли как объекта учета;
  5. разработаны методологические подходы к формированию прибыли от продаж инвестиционно-строительной продукции и отражению этой информации в системе отчетности организации.
  6. Раскрыты методологические основы и разработана комплексная методика бухгалтерского и управленческого учета прибыли строительных организаций:
  7. выполнен сравнительный анализ методологических подходов к учету прибыли от продаж строительных организаций, заложенных в МСФО и российских ПБУ;
  8. разработана методика формирования и учета доходов и расходов инвестиционно-строительной деятельности организаций, отвечающая требованиям международных стандартов и современным рыночным условиям;
  9. обоснованы методические подходы к признанию и оценке доходов, расходов и прибыли строительных организаций; внесены предложения по изменению ПБУ 2/08 "Учет договоров строительного подряда" в части признания, формирования и отражения в отчетности прибыли по инвестиционно-строительной деятельности.
  10. Разработаны методологические подходы к налогообложению прибыли строительных организаций, формируемой в условиях налоговых рисков:
  11. дан исторический анализ развития налоговых теорий и концепций налогообложения прибыли; разработана концепция прибыли, отвечающая задачам минимизации налоговых рисков;
  12. обоснованы методические и правовые аспекты налогообложения прибыли и оптимизации ее налоговой базы в строительных организациях;
  13. методологически обоснованы подходы к налогообложению прибыли от продаж инвестиционно-строительной продукции, признанию выручки и затрат для целей налогообложения и разработан механизм выявления налоговых рисков;
  14. определены критерии систематизации информации о налоговых рисках, их влияния на прибыль, для отражения в отчетности строительных организаций и повышения информативности управленческих решений.
  15. Разработана методология и организация управления прибылью и налоговыми рисками в системе налогового менеджмента строительных организаций:
  16. обоснованы теоретические основы внутреннего и внешнего контроля налогообложения прибыли и выделены направления их использования в системе налогового менеджмента строительных организаций;
  17. на основе институциональной теории и характеристики категории "стоимость" разработана концепция налогового ценообразования, позволяющая использовать инновационные подходы к оценке ресурсов и налогового потенциала строительной организации;
  18. разработана комплексная методика оценки последствий налоговых рисков;
  19. разработан механизм управления налоговыми рисками для повышения прибыли от инвестиционно-строительной деятельности, основанной на информационном обеспечении всех уровней налогового менеджмента организаций данными о налоговой нагрузке, состоянии налогового потенциала, анализа причин возникновения и методов устранения налоговых рисков;
  20. разработаны организационные и методические основы налогового мониторинга прибыли строительных организаций.
Список опубликованных работ
Монографии и научные издания:

1.Каратаева Г.Е. Методология учета прибыли и управления налоговыми рисками [Текст] / Г.Е.Каратаева: Монография. - Йошкар-Ола: Изд-во МарГТУ, 2009. - 210 с. - 13,0 п.л.

2.Каратаева Г.Е. Бухгалтерский учет прибыли в подрядных строительных организациях [Текст] / Г.Е.Каратаева, А.С.Каратаев // Научное издание. - Йошкар-Ола: ООО "Стринг", 2009. - 250 с. - 15,6 п.л. (вклад автора 10,0 п.л.).

Публикации в изданиях, рекомендованных ВАК

3.Каратаева Г.Е. Трансформация понятия "налог" в ходе развития научных представлений о налогообложении [Текст] / Г.Е.Каратаева // Научно-практический и теоретический журнал "Финансы и кредит". - 2006. - № 34(322). - C. 63-66. - 0,25 п.л.

4.Каратаева Г.Е. Роль государства в обеспечении эффективности функционирования налоговой системы и налоговых органов: зарубежная практика и российский опыт [Текст] / Г.Е.Каратаева, Г.В.Сахаров // Известия ОрелГТУ. Социально-экономические и гуманитарные науки. Управление, экономика, право, проблемы образования. - 2008. - № 1-2 203/541 - С. 21-25. - 0,3 п.л. (вклад автора 0,15 п.л.).

5.Каратаева Г.Е. Теоретическое обоснование и сущность налоговых рисков, влияющих на прибыль [Текст] / Г.Е.Каратаева, Ф.Ф.Ханафеев // Управленческий учет (Государственный университет управления). - 2008. - № 7 - С. 36-44. - 0,8 п.л. (вклад автора 04, п.л.).

6.Каратаева Г.Е. Принципы ценообразования для целей налогообложения и налоговые риски [Текст] / Г.Е.Каратаева // Вестник Инжекона. Серия экономика: научный журнал. - 2008. - № 6(25) - С. 204-208. - 0,4 п.л.

7.Каратаева Г.Е. Обстоятельства и ситуации налоговых рисков [Текст] / Г.Е.Каратаева // Экономические науки. - 2008. - № 3(40) - С. 347-353. - 0,8 п.л.

8.Каратаева Г.Е. Инвестиционные льготы по налогу на прибыль [Текст] / Г.Е.Каратаева // Экономические науки. - 2008. - № 4(41) - С. 339-347. - 1,0 п.л.

9.Каратаева Г.Е. Эволюция взглядов на принципы налогообложения в зеркале налоговой политики государства [Текст] / Г.Е.Каратаева, А.С. Каратаев // Экономические науки. - 2008. - № 5(42) - С. 57-63. - 0,8 п.л. (вклад автор 0,4 п.л.).

10.Каратаева Г.Е. Модели государственного регулирования налогообложения прибыли [Текст] / Г.Е.Каратаева, А.Д. Арзамасцев // Управленческий учет (Государственный университет управления). - 2008. - № 10 - С. 87-96. - 1,0 п.л. (вклад автор 0,5 п.л.).

11.Каратаева Г.Е. Строительный цикл и политика регулирования соотношения цены, прибыли и налогов на прибыль строительных организаций [Текст] / Г.Е.Каратаева // Труды Вольного экономического общества России: Сборник научных статей и публикаций по актуальным проблемам экономики. - Москва: Вольное экономическое общество, 2008 г. - С. 136-142. - 0,5 п.л.

12.Каратаева Г.Е.Концепция налогового менеджмента прибыли в строительных организациях [Текст] / Г.Е.Каратаева // Экономические науки. - 2009. - № 8. - 0,8 п.л.

Публикации в других изданиях

13.Каратаева Г.Е. Организация учета и анализа дебиторской и кредиторской задолженности [Текст] / Г.Е.Каратаева, А.С. Каратаев // Наука и образование ХМАО XXI века: Сб. тезисов докладов окружной конф. молод. уч. и специалистов. - Сургут: СурГУ, 2000 - С. 18-19. - 0,1 п.л. (вклад автор 0,05 п.л.)

14.Каратаева Г.Е. Средства контроля в системе внутреннего аудита организации [Текст] / Г.Е.Каратаева, О.А.Морозова // Экономические науки: Сборник научных трудов СурГУ.: Вып. 7. - Сургут: Изд-во СурГУ, 2000 г. - С. 19-20. - 0,1 п.л. (вклад автора 0,05 п.л.).

15.Каратаева Г.Е. Элементы нормативного учета затрат на восстановление основных средств [Текст] / Г.Е.Каратаева // Современные проблемы экономического развития и управления: Сборник научных трудов экономического факультета / под ред. Е.И, Рубинштейна. Сургут: Изд-во СурГУ, 2002 г. - С. 220-223. - 0,25 п.л.

16.Каратаева Г.Е. Организация нормативного учета затрат на восстановления основных средств по центрам ответственности [Текст] / Г.Е.Каратаева // Сборник научных трудов МарГТУ. Йошкар-Ола: 2002 г. - С. 32-36. - 0,3 п.л.

17.Каратаева Г.Е. Оформление первичных документов при проведении ремонтно-строительных работ [Текст] / Г.Е.Каратаева // Финансы и инвестиции: Сборник научных трудов Вып. 4. / под ред. Скобелевой И.П. - СПб.: СПГУВК, 2002. - С. 155-159. - 0,25 п.л.

18.Каратаева Г.Е. К вопросу учета отсроченных налогов [Текст] / Г.Е.Каратаева // Современные проблемы экономического развития и управления: Сборник научных трудов экономического факультета / под ред. Е.И. Рубинштейна, Сургут: Изд-во СурГУ, 2003 г. - С. 172-178. - 0,4 п.л.

19.Каратаева Г.Е. Проблемы оценки статей баланса [Текст] / Г.Е.Каратаева // Актуальные проблемы бухгалтерского учета, анализа и аудита в РФ: Сборник научных трудов кафедры "Бухгалтерский учет, анализ и аудит" СурГУ / под ред. А.М. Прониной, Сургут. Гос. Ун-т. - Сургут: Изд-во СурГУ, 2003 г. - С. 30-39. - 0,6 п.л.

20.Каратаева Г.Е. Организация бухгалтерского учета затрат на восстановление основных средств [Текст] / Г.Е.Каратаева, А.С.Каратаев // Экономические науки: Сборник научных трудов Вып. 17. / под ред. Е.И. Рубинштейна, Сургут. гос. ун-т - Сургут: Изд-во СурГУ, 2004 г. - С. 77-82. - 0,3 п.л. (вклад автора 0,15 п.л.).

21.Каратаева Г.Е. Бухгалтерский и налоговый учет резерва на ремонт основных средств [Текст] / Г.Е.Каратаева // Экономические науки: Сборник научных трудов Вып. 17 / под ред. Е.И. Рубинштейна, Сургут. гос. ун-т. - Сургут: Изд-во СурГУ, 2004 г. - С. 82-86. - 0,25 п.л.

22.Каратаева Г.Е. Бухгалтерский учет и налогообложение деятельности заказчика-застройщика [Текст] / Г.Е.Каратаева // Современные проблемы экономического развития и управления: Сборник научных трудов экономического факультета СурГУ / под ред. Е.И. Рубинштейна, Сургут. гос. ун-т. - Сургут: Изд-во СурГУ, 2004 г. С. 207-212. - 0,3 п.л.

23.Каратаева Г.Е. Бухгалтерский учет и налогообложение операций по договору о совместной деятельности в строительстве [Текст] / Г.Е.Каратаева // Современные проблемы экономического развития и управления: Сборник научных трудов экономического факультета СурГУ / под ред. Е.И. Рубинштейна, Сургут. гос. ун-т. - Сургут: Изд-во СурГУ, 2004 г. - С. 212-216. - 0,25 п.л.

24.Каратаева Г.Е. К вопросу о списании дебиторской задолженности [Текст] / Г.Е.Каратаева, А.С.Каратаев // Актуальные проблемы экономики и бухгалтерского учета в Российской Федерации: Сборник научных трудов кафедры бухгалтерского учета, анализа и аудита / под ред. О.С. Кожуховой, Сургут. гос. ун-т. - Сургут: Изд-во СурГУ, 2005 г. - С. 63-67. - 0,25 п.л. (вклад автор 0,15 п.л.).

25.Каратаева Г.Е. Особенности бухгалтерского учета амортизации и расходов по техническому обслуживанию транспортных средств [Текст] / Г.Е.Каратаева // Актуальные проблемы экономики и бухгалтерского учета в Российской Федерации: Сборник научных трудов кафедры бухгалтерского учета, анализа и аудита / под ред. О.С. Кожуховой, Сургут. гос. ун-т. - Сургут: Изд-во СурГУ, 2005 г. - С. 67-72. - 0,3 п.л.

26.Каратаева Г.Е. Проблемы налогового учета расходов строительных организаций [Текст] / Г.Е.Каратаева // Сборник научных трудов: по материалам международных научно-практических конференций СИФБД: В 2-х ч. Ч.2. / под общ. ред. д-ра экон. наук, проф. Н.В. Фадейкиной. - Новосибирск: СИФБД, 2006 г.

27.Каратаева Г.Е. Группировка и порядок признания расходов для целей налога на прибыль [Текст] / Г.Е.Каратаева, А.С.Каратаев // Проблемы и развитие социально-экономических систем: межвузовский сборник научных трудов. - В 2 ч. - Йошкар-Ола: Марийский государственный технический университет, 2006 г. - С. 72-75. - 0,25 п.л. (вклад автора 0,15 п.л.)

28.Каратаева Г.Е. Виды и методы прогнозирования налоговых поступлений [Текст] / Г.Е.Каратаева // Бухгалтерский учет, анализ и финансы на современном этапе развития экономики: сборник научных трудов Вып. 2. / отв. За вып. О.С. Кожухова, Сургут. гос. ун-т. - Сургут: Изд-во СурГУ, 2007 г. - С. 151-157. - 0,5 п.л.

29.Каратаева Г.Е. Модели формирования налогооблагаемой прибыли строительных организаций // Перспективы развития учетно-аналитических и налоговых направлений в XXI веке: межвузовский сборник научных трудов в 2 ч. - Часть 1. - Йошкар-Ола: Марийский государственный технический университет, 2007 г. - С. 93-100. - 0,5 п.л.

30.Каратаева Г.Е. Особенности бухгалтерского и налогового учета квартир, используемых для производственных нужд [Текст] / Г.Е.Каратаева // Социально-экономическое развитие современного общества в условиях реформ: Материалы международной практической конференции (10 декабря 2007 г.) - В 3-х частях. - Ч. 1. / Отв. Ред. Л.А. Тягунова. - Саратов: Издательство "Научная книга", 2008 г. - С. 276-279. - 0,25 п.л.

31.Каратаева Г.Е. Информационно-аналитическое содержание незавершенного производства в бухгалтерском учете и его признание для целей налогообложения прибыли строительных организаций [Текст] / Г.Е.Каратаева // Наука, экономика, право в регионах России: Материалы Всероссийской научно-практической конференции (Нижневартовск, 24 апреля 2008 г.) / отв. Ред. В.В. Митрофанов. Нижневартовск: НГГУ, 2008 г. - С. 24-29. - 0,4 п.л.

32.Каратаева Г.Е. Сущность финансовых результатов коммерческой организации [Текст] / Г.Е.Каратаева // Экономика. Инвестиции. Инновации: Межвузовский сборник научных трудов Вып. 2. / отв. За выпуск А.С. Каратаев, О.С. Кожухова, Сургут: Изд-во Сургутская типография, 2008 г. - С. 204-209. - 0,4 п.л.

33.Каратаева Г.Е. Налоговая политика государства в отношении крупнейших налогоплательщиков [Текст] / Г.Е.Каратаева, Г.В.Сахаров // Западно-сибирский ИФП: научные труды. Выпуск 4. - 2008 г. - С. 150-161. - 0,7 п.л. (вклад автора 0,4 п.л.).

34.Каратаева Г.Е. Налоговый контроль над трансфертными ценами [Текст] / Г.Е.Каратаева // Развитие учетно-аналитических и налоговых направлений в современной экономике: Межвузовский сборник научных трудов - Йошкар-Ола: Марийский государственный технический университет, 2008 г. - С. 77-89. - 0,8 п.л.

35.Каратаева Г.Е. Критерии признания основных средств и основные понятия [Текст] / Г.Е.Каратаева, А.С.Каратаев // Развитие учетно-аналитических и налоговых направлений в современной экономике: Межвузовский сборник научных трудов - Йошкар-Ола: Марийский государственный технический университет, 2008 г. - С. 90-104. - 1,0 п.л. (вклад автор 0,5 п.л.).

36.Каратаева Г.Е. Методические подходы к учету прибыли, определяющие бухгалтерские и налоговые риски экономического субъекта [Текст] / Г.Е.Каратаева, А.С.Каратаев // Актуальные вопросы современной экономики / Сборник научных трудов (Выпуск 7) / под. общ. ред. С.С. Чернова. - В 2-х кн. - Кн. 2. - Новосибирск: ЦРНС, 2009 г. - С. 181-189. - 0,6 п.л. (вклад автор 0,3 п.л.)

37.Каратаева Г.Е. Принципы учета прибыли в теории балансоведения [Текст] / Г.Е.Каратаева // Тенденции развития современного общества: Пути преодоления экономического кризиса: Материалы международной научно-практической конференции (27 апреля 2009 г.) В 2-х частях. Ч.1. / отв. Ред. В.И. Долгий. - Саратов: Издательство Научная книга, 2009 г. - С. 118-122. - 0,3 п.л.