- систематизированы налоговые теории и эволюция их развития, позволяющие обосновать современные налоговые категории в зависимости от важнейших факторов материального производства: труда, земли и капитала;
- обосновано влияние классического метода экономической двойственности и теории налогового обложения на объективность категории "налоговое бремя" во взаимозависимости ее с категорией "налоговый потенциал". На основании теоретического наследия английской политической экономии сформулированы предпосылки развития современных налоговых теорий, объясняющих значимость и сущность налогового потенциала;
- на основе классических принципов налогообложения выстроены признаки категориальности отдельных налоговых понятий и дан анализ их модификации. Обосновано влияние кейнсианскихи неокейнсианских налоговых исследований на область налогового регулирования, на развитие концепции "налогового предела", что явилось ключом к уточнению содержания понятий "налоговое бремя" и "налоговая нагрузка хозяйствующего субъекта";
- на институциональной основе раскрыто содержание налогового потенциала, построена логическая информационная модель налогового потенциала региона, аналитическое содержание которой позволит повысить информативность управления им;
- научно обоснована сущность выделенных факторов, воздействующих на развитие налогового потенциала региона: социально-экономического; политического; производственно-коммерческого; финансового; человеческого;
- обоснована сущность налогового администрирования и уточнено содержание его функций с позиции формирования и использования приоритетной аналитической информации для управления налоговым потенциалом;
- разработана концепция управления налоговым потенциалом региона на основе уточненного содержания функций: налогового планирования, оперативного налогового учета и налогового анализа в системе налогового администрирования;
- предложено развитие методического обеспечения функций налогового контроля и налогового регулирования, позволяющие учитывать изменения налогового потенциала хозяйствующих субъектов налогоплательщиков при управлении налоговым потенциалом региона;
- обоснованы и классифицированы налоговые риски в системе управления налоговым потенциалом хозяйствующих субъектов, определены критерии отнесения крупнейших налогоплательщиков к группам риска;
- предложена система налогового страхования налоговых платежей крупнейших налогоплательщиков с централизацией страховых резервов региональных бюджетах;
- предложена методика анализа налогового потенциала на основе показателей контрольной деятельности региональных налоговых органов;
- разработана методика анализа налогового потенциала хозяйствующего субъекта на основе показателей стоимости капитала, трансформируемого под влиянием совокупной налоговой нагрузки;
- систематизирован научный аппарат анализа с позиции использования налоговых инструментов регулирования экономического развития региона и управления налоговым потенциалом;
- разработана методика анализа налоговой базы региона, в основу которой положена система показателей, формируемых в зависимости от факторов производства и уровня развития крупнейших налогоплательщиков.
1. Ханафеев Ф.Ф. Аналитическое обеспечение управления налоговым потенциалом региона: теория и методология: Монография. - М.: ИКФ "КАТАЛОГ", 2008. - 14,0 п.л.
2. Ханафеев Ф.Ф. Контроль в системе налогового администрирования: Научное издание. - Йошкар-Ола: Изд-во МарГТУ, 2005. - 8,0 п.л.
3. Ханафеев Ф.Ф. Методическое обеспечение организации работы налоговых органов с налогоплательщиками: Научное издание. - Йошкар-Ола: Изд-во МарГТУ, 2005. - 8,1 п.л. / Ханафеев Ф.Ф., Овечкина О.Н. (вклад автора 6,0 п.л.)
Публикации в изданиях, рекомендованных ВАК:
4. Ханафеев Ф.Ф. Систематизация учетно-аналитической информации в системе налогового администрирования // Аудит и финансовый анализ. - 2005. - №1. - 0,9 п.л.
5. Ханафеев Ф.Ф. Интерпретация показателей финансовых отчетов организаций, составленных в соответствии с МСФО // Аудит и финансовый анализ. - 2005. - №3. - С. 87-94, №4. - С. 28-35. - 2,0 п.л. / Ханафеев Ф.Ф., Миронова О.А. (вклад автора 1,0 п.л.)
6. Ханафеев Ф.Ф. Анализ в системе налогового администрирования // Экономические науки. - 2008. - №1 (38). - С. 363-366. - 0,6 п.л.
7. Ханафеев Ф.Ф. Влияние государственного регулирования экономикой на состояние и оценку налогового потенциала // Экономические науки. - 2008. - №5 (42). - 0,9 п.л. / Ханафеев Ф.Ф., Ханафеев А.Ф. (вклад автора 0,45 п.л.)
8. Ханафеев Ф.Ф. Теоретическое обоснование и сущность налоговых рисков, влияющих на прибыль // Управленческий учет. - 2008. - №8. - 0,8 п.л. / Ханафеев Ф.Ф., Каратаева Г.Е. (вклад автора 0,4 п.л.)
9. Ханафеев Ф.Ф. Институциональный подход в обосновании налоговых категорий // Налоговая политика и практика. - 2008. - №7/1. - 0,6 п.л.
10. Ханафеев Ф.Ф. Налоговое администрирование как система управления налоговыми отношениями // Экономические науки. - 2008. - №7(44). - 1,0 п.л.
11. Ханафеев Ф.Ф. Логическая структура налогового потенциала и обоснование факторов, влияющих на его развитие // Экономические науки. - 2008. - №8 (45). - 1,0 п.л.
12. Ханафеев Ф.Ф. Аналитическое обеспечение налогового администрирования // Вестник Казанского государственного аграрного университета (Научный журнал). - 2008. - №8. - 0,8 п.л.
Статьи и тезисы докладов в других изданиях:
13. Ханафеев Ф.Ф. Особенности налогообложения сельскохозяйственных предприятий // Сборник научных трудов по материалам научно-практической конференции на тему "Опыт, проблемы реформирования и финансово-экономического оздоровления сельскохозяйственных предприятий". - Йошкар-Ола: Изд-во МарГТУ, 2001. - 0,15 п.л.
14. Ханафеев Ф.Ф. Учет и анализ в системе налогового администрирования // Сборник научных трудов по материалам научно-практической конференции на тему "Качество образования психологов, юристов, экономистов, математиков: практика и анализ". - Йошкар-Ола: Изд-во МарГТУ, 2001. - 0,2 п.л.
15. Ханафеев Ф.Ф. Наша позиция // Совершенно несекретно. - 2002. - №7(90). - 0,2 п.л.
16. Ханафеев Ф.Ф. Учетно-аналитическое обеспечение налогового администрирования // Межвузовский сборник статей, часть 2 "Анализ и управление в социально-экономических системах". - Йошкар-Ола: Изд-во МарГТУ, 2002. - 0,4 п.л.
17. Ханафеев Ф.Ф. Это грозное слово "налог" // Российский налоговый курьер. - 2002. - №15. - 0,2 п.л.
18. Ханафеев Ф.Ф. Налоговое администрирование как механизм реализации налоговой политики // Совершенно несекретно. - 2003. - 0,2 п.л.
19. Ханафеев Ф.Ф. Методические основы организации налогового учета // Все для бухгалтера. - 2003. - №6(102). - 0,4 / Ханафеев Ф.Ф., Андреева С.Ю. (вклад автор 0,2 п.л.)
20. Ханафеев Ф.Ф. Учетно-аналитическая информация в системе налогового администрирования / МарГТУ - Йошкар-Ола, 2003. - Деп. В ВИНИТИ. - 1,4 п.л. / Ханафеев Ф.Ф., Миронова О.А. (вклад автора 0,7 п.л.)
21. Ханафеев Ф.Ф. Налоговое администрирование как инструмент влияния на социально-экономическую ситуацию в регионе // Межвузовский сборник статей, специальный выпуск "Планирование, учет и анализ в социально-экономических системах". - Йошкар-Ола: Изд-во МарГТУ, 2003. - 0,4 п.л.
22. Ханафеев Ф.Ф. Практика и проблемы применения КоАП РФ при рассмотрении арбитражными судами налоговых споров // Арбитражная налоговая практика. - 2004. №6. - 1,4 п.л. / Ханафеев Ф.Ф., Вопиловский Ю.А. (вклад автора 1,0)
23. Ханафеев Ф.Ф. Налоговая политика организаций в современных условиях // Межвузовский сборник "Проблемы и перспективы экономического развития в современных условиях". - Йошкар-Ола: Изд-во МарГТУ, 2004. - 0,2 п.л.
24. Ханафеев Ф.Ф. Развитие налогового администрирования как системы управления // Сборник статей Всероссийской научно-практической конференции "Проблемы развития промышленного потенциала муниципальных образований (диалог власти, науки и производства)". - Йошкар-Ола: Изд-во ЛИК ПРЕСС, 2004. - 0,2 п.л.
25. Ханафеев Ф.Ф. Декларационная пора: как увеличить сборы НДФЛ // Российский налоговый курьер. - 2004. - №7. - С. 76. - 0,2 п.л.
26. Ханафеев Ф.Ф. Новое в налоговом законодательстве // Совершенно несекретно. - 2004. - №3(110). - 0,15 п.л.
27. Ханафеев Ф.Ф. Критерии и принципы систематизации учетно-аналитической информации в системе налогового администрирования // Вестник Волжского университета им. В.Н.Татищева. Серия "Экономика". Выпуск 8. - Тольятти: Изд-во ВУиТ, 2004. - 0,4 п.л.
28. Ханафеев Ф.Ф. Обслуживание налогоплательщиков в автоматизированной информационной системе "Налог" // Все для бухгалтера. - 2005. - №1(145). - 0,5 п.л.
29. Ханафеев Ф.Ф. Об истории налогообложения // Сборник научных статей "Учет, анализ и аудит в системе управления и перспективы развития. - Йошкар-Ола: Изд-во МарГТУ, 2005. - С. 14-20. - 0,35 п.л.
30. Ханафеев Ф.Ф. Методологические аспекты концепции налогового администрирования // Межвузовский сборник научных трудов. - Йошкар-Ола: Изд-во МарГТУ, 2005. - С. 13-16. - 0,25 п.л.
31. Ханафеев Ф.Ф. Определение налога и анализ отдельных элементов этого понятия в классических экономических теориях // Материалы межвузовской научно-практической конференции 26-27 января 2005 г. Ч.1. - Чебоксары: Изд-во "Руссика", 2005. - С. 665-670. - 0.4 п.л.
32. Ханафеев Ф.Ф. Концепция налоговых балансовых отчетов // Сборник научных трудов Житомирского государственного технологического университета. - Житомир: Изд-во ЖГТУ, 2005. - 0,6 п.л. / Ханафеев Ф.Ф., Миронова О.А. (вклад автора 0,3 п.л.)
33. Ханафеев Ф.Ф. Международные налоговые отношения // Сборник: "Девятые Вавиловские чтения. Безопасность человека, общества, природы в условиях глобализации как феномен науки и практики". Материалы постоянно действующей всероссийской междисциплинарной научной конференции с международным участием: В 2 ч. // Под общ. ред. проф. В.П.Шалаева. - Москва - Йошкар-Ола: Изд-во МГТУ, 2005. - Ч. 2 - 400 с. / Ханафеев Ф.Ф., Миронов А.А., Тунгусов Д.В. - С. 123-124. - 0,2 п.л. (вклад автора 0,07 п.л.)
34. Ханафеев Ф.Ф. Оценка налогового потенциала регионов // Сборник трудов международной научно-практической конференции "Проблемы социально-экономической устойчивости региона". - Пенза: Изд-во "Приволжский дом знаний", 2005. - С. 84-87. - 0,2 п.л.
35. Ханафеев Ф.Ф. Реформирование налоговых органов как основное направление развития системы налогового администрирования // Бухгалтер и закон. - 2005. - №1(73). - С. 19-22. - 0,4 п.л.
36. Ханафеев Ф.Ф. Проблема оценки тяжести налогового бремени налогоплательщиков // Межвузовский сборник научных статей "Перспективы экономического развития организаций в современных условиях". - Йошкар-Ола: Изд-во МарГТУ, 2005. - 0,5 п.л.
37. Ханафеев Ф.Ф. Использование инвентаризации при проведении налоговых проверок // Межвузовский сборник научных статей "Перспективы экономического развития организаций в современных условиях". - Йошкар-Ола: Изд-во МарГТУ, 2005. - 0,3 п.л. / Ханафеев Ф.Ф., Ханафеев А.Ф. (вклад автора 0,15)
38. Ханафеев Ф.Ф. Налоговое администрирование как основа научных направлений в области налогообложения // Повышение эффективности социально-экономической деятельности потребительской кооперации на основе улучшения использования кадрового потенциала: Межрегиональная научно-практическая конференция, посвященная 175-летию потребительской кооперации России. Часть 1. - Чебоксары, 2006. - С. 672-675. - 0,5 п.л. / Ханафеев Ф.Ф., Ханафеев А.Ф. (вклад автора 0,25)
39. Ханафеев Ф.Ф. Понятия и функции налогового администрирования // Повышение эффективности социально-экономической деятельности потребительской кооперации на основе улучшения использования кадрового потенциала: Межрегиональная научно-практическая конференция, посвященная 175-летию потребительской кооперации России. Часть 1. - Чебоксары, 2006. - С. 675-679. - 0,5 п.л.
40. Ханафеев Ф.Ф. Понятие и признаки уклонения от уплаты налогов // Десятые Вавиловские чтения: материалы постоянно действующей Всероссийской междисциплинарной научной конфе¬ренции с международным участием, Часть 2. - Йошкар-Ола: Изд-во МГТУ, 2006. - С. 134-135. - 0,14 / Ханафеев Ф.Ф., Яруткина Н.А. (вклад автора 0,07 п.л.)
41. Ханафеев Ф.Ф. Концепция налогового администрирования и ее элементы // Проблемы и развитие социально-экономических систем: межвузовский сборник научных трудов. - В 2 ч. - Ч. 1. - Йошкар-Ола: Изд-во МарГТУ, 2006. - С 26-29. - 0,2 п.л.
42. Ханафеев Ф.Ф. Учетно-аналитическая работа в налоговых органах // Проблемы и развитие социально-экономических систем: межвузовский сборник научных трудов. - В 2 ч. - Ч. 1. - Йошкар-Ола: Изд-во МарГТУ, 2006. - С. 58-64. - 0,4 п.л. / Ханафеев Ф.Ф., Нигматуллина Э.Ф. (вклад автора 0,2 п.л.)
43. Ханафеев Ф.Ф. Порядок и особенности присвоения идентификационного номера налогоплательщика (ИНН) физическому лицу в налоговом органе // Проблемы и развитие социально-экономических систем: межвузовский сборник научных трудов. - В 2 ч. - Ч. 1. - Йошкар-Ола: Изд-во МарГТУ, 2006. - С. 65-68. - 0,3 п.л. / Ханафеев Ф.Ф., Ханафеев А.Ф. (вклад автора 0,15 п.л.)
44. Ханафеев Ф.Ф. Реформирование системы налогового администрирования // Сборник по материалам республиканкой научно-практической конференции 21-22 апреля 2006 года "Качество подготовки специалистов в негосударственном вузе". - Ч. 2. - Москва-Йошкар-Ола: Изд-во МФ МОСУ, 2006, - С. 139-146. - 0,4 п.л.
45. Ханафеев Ф.Ф. Налоговый аудит в системе налогового администрирования: методические и организационные особенности // Экономическая теория, прикладная экономика и хозяйственная практика: проблемы взаимодействия: материалы Всероссийской научно-практической конференции, посвященной 90-летию доктора экономических наук, профессора, заслуженного деятеля науки РСФСР, заведующего кафедрой политической экономии ЯрГУ с 1970 года по 1986 год Александра Ивановича Кащенко; Яросл. Гос. ун-т. - Ч. 2. - Ярославль: Изд-во ЯрГУ, 2006. - 280 с. - 0,3 п.л. / Ханафеев Ф.Ф., Ханафеев А.Ф. (вклад автора 0,15 п.л.)
46. Ханафеев Ф.Ф. Налоговый контроль: теория и практика // Учет и контроль: теоретический и научно-практический журнал. - 2007. - №1. - С. 19-21. - 0,5 п.л.
47. Ханафеев Ф.Ф. Налоговые отношения и методы их регулирования в рыночных условиях // Перспективы развития учетно-аналитических и налоговых направлений в XXI веке: межвузовский сборник научных трудов: в 2 ч. - Ч. 1. - Йошкар-Ола: Изд-во МарГТУ, 2007. - 144 с. - С. 16-21. - 0,4 п.л.
48. Ханафеев Ф.Ф. Учение о налогах профессора А.А.Соколова и его значимость для современности // Перспективы развития учетно-аналитических и налоговых направлений в XXI веке: межвузовский сборник научных трудов: в 2 ч. - Ч. 1. - Йошкар-Ола: Изд-во МарГТУ, 2007. - 144 с. - С. 182-186. - 0,4 п.л. / Ханафеев Ф.Ф., Нигматуллина Э.Ф. (вклад автора 0,2 п.л.)
49. Ханафеев Ф.Ф. Применение упрощенной системы налогообложения // Перспективы развития учетно-аналитических и налоговых направлений в XXI веке: межвузовский сборник научных трудов: в 2 ч. - Ч. 2. - Йошкар-Ола: Изд-во МарГТУ, 2007. - 144 с. - С. 17-21. - 0,3 п.л. / Ханафеев Ф.Ф., Ханафеев А.Ф. (вклад автора 0,15 п.л.)
50. Ханафеев Ф.Ф. Налоговый аудит как новая форма реализации контроля в системе налогового администрирования // Вестник Марийского государственного технического университета. Специальный выпуск. - Йошкар-Ола: Изд-во МарГТУ, 2008. - 1,0 / Ханафеев Ф.Ф., Ханафеев А.Ф. (вклад автора 0,5 п.л.)
51. Ханафеев Ф.Ф. Сочетание теоретических основ налогообложения с практикой как основной принцип подготовки специалистов по налогам и налогообложению в Марийском государственном техническом университете // Налоги и налогообложение. - 2008. - (май). - 0,3 п.л. / Ханафеев Ф.Ф., Мурзина Е.А. (вклад автора 0,15 п.л.)
52. Ханафеев Ф.Ф. О генезисе налоговых теорий во взаимосвязи с основными законами экономического развития // Развитие учетно-аналитических и налоговых направлений в современной экономике: межвузовский сборник научных трудов. - Йошкар-Ола: Изд-во МарГТУ, 2008. - 298 с. - С. 7-16. - 0,7 п.л. / Ханафеев Ф.Ф., Миронова О.А. (вклад автора 0,35 п.л.)
Основные учебники и учебные пособия:
53. Ханафеев Ф.Ф. Налоговое администрирование: Учебное пособие. / Ханафеев Ф.Ф., Миронова О.А.. - М.: Омега-Л, 2005. - 25,5 п.л. (вклад автора 12,75 п.л.)
54. Ханафеев Ф.Ф. Налоги с физических лиц: Учебник; под ред. Л.И.Гончаренко / Ханафеев Ф.Ф., Гончаренко Л.И., Горбова Н.С., Миронова О.А. и др. - М.: ФОРУМ: ИНФРА-М, 2007. - 304 с. - 19,6 п.л. (вклад автора 1,2 п.л.)
55. Ханафеев Ф.Ф. Налоговое администрирование: Учебник. / Ханафеев Ф.Ф., Миронова О.А.. - М.: Омега-Л, 2008. - 288 с. - 18,0 п.л. (вклад автора 9,0 п.л.)