Косолапов Александр Ильич

1. Используя при исследовании налогов не только экономический подход, но и подход с позиции социологии, изучающей отношения между 1)системой налогообложения, 2)государством и 3)обществом, дано теоретическое обоснование:- налогов как социальной категории, выступающих в качестве одного из рычагов общественного управления при формировании и развитии социальной системы;- необходимости выделения социальной функции налогов как одной из основных;- определения понятия налога, характерного для социального государства.
2. Обоснована система основных принципов налогообложения, характерных для социального государства.
3. По результатам проведенных исследований дана оценка соответствия применяемых в России специальных налоговых режимов основным принципам налогообложения. Доказано положительное влияние на развитие малого бизнеса упрощенной системы налогообложения и системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход, на развитие сельскохозяйственных товаропроизводителей - единого сельскохозяйственного налога.
4. Определена система основных целевых индикаторов развития социальной системы, используемых в качестве показателей реализации социальной функции налогов, раскрыт налоговый механизм реализации социальной функции налогов в России и место в нем специальных налоговых режимов.
5. На основе анализа развития системы налогового стимулирования малого бизнеса в России и обобщения опыта зарубежных стран, разработаны меры по совершенствованию упрощенной системы налогообложения и системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход, в частности:- обоснована система критериев в целях идентификации субъектов малого предпринимательства для получения доступа к специальным налоговым режимам;- предложены меры, направленные на усиление социальной и стимулирующей функций упрощенной системы налогообложения;- разработаны рекомендации по совершенствованию порядка определения базовой доходности по видам предпринимательской деятельности, облагаемых единым налогом на вмененный доход, основанного на предлагаемой системе отраслевых исследований и использования корректирующего коэффициента базовой доходности, учитывающего уровень доходов населения, позволяющих наиболее объективно оценить налоговую базу налогоплательщика.
6. Обоснованы меры по совершенствованию единого сельскохозяйственного налога, в том числе:- предложено консолидировать в едином сельскохозяйственном налоге все налоги, непосредственно связанные с сельскохозяйственным производством, в частности, земельный налог;- с учетом исторического опыта применения единого сельскохозяйственного налога обоснована необходимость введения в отношении сельскохозяйственных товаропроизводителей, имеющих небольшой объем сельскохозяйственного производства, налогообложения в упрощенной форме по принципу единого налога на вмененный доход, рассчитываемого исходя из экономического размера хозяйства по каждому виду сельскохозяйственного производства, рассчитываемого на базе основного средства производства - земли, а также валового дохода с 1 га сельхозугодий на основе средних показателей по соответствующей специализации, сложившихся в зоне нахождения хозяйства;- в целях устранения препятствий для перехода на уплату единого сельскохозяйственного налога градо- и поселкообразующих российских рыбохозяйственных организаций, обоснована необходимость учета в качестве критерия для получения права на переход на уплату единого сельскохозяйственного налога не только объема реализованной рыбной продукции и (или) выловленных объектов водных биологических ресурсов, но и объема реализации сельскохозяйственной продукции в соответствии с перечнем, утвержденным Правительством РФ.
7. Обоснована необходимость усиления социальной и стимулирующей функций единого сельскохозяйственного налога за счет:- предоставления права налогоплательщикам учитывать при исчислении единого сельскохозяйственного налога расходы на содержание объектов жилищно-коммунального хозяйства и социально-культурной сферы, находящихся на их балансе;- отмены при исчислении единого сельскохозяйственного налога ограничений в части переноса на будущие налоговые периоды убытков, полученных в предыдущих налоговых периодах в связи с длительностью сроков вступления объектов сельскохозяйственного производства в продуктивный период;- дифференциации налоговой ставки в зависимости от доли доходов от реализации налогоплательщиком сельскохозяйственной продукции на экспорт, а также доли в общей средней численности работников налогоплательщика работников, принятых в рамках реализации государственной внутренней и внешней миграционной политики.
8. На основании анализа специального налогового режима, применяемого при реализации действующих соглашений о разделе продукции, доказано, что он не соответствует основным принципам налогообложения, в частности, принципу социальной налоговой справедливости, принципу направленности налогообложения на экономический потенциал, принципу экологической налоговой справедливости, а также принципу экономической эффективности налогообложения. Это требует пересмотра действующих соглашений о разделе продукции в целях приведения применяемых при их реализации налоговых режимов в соответствие с главой 26.4 "Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции" Налогового кодекса или в соответствие с общим режимом налогообложения.
9. Выявлены недостатки особых налоговых режимов в особых экономических зонах на территории России. С учетом зарубежного опыта разработаны меры по усилению социальной и стимулирующей функций особых налоговых режимов исходя из необходимости придания инновационной направленности развитию российской экономики, стимулирования производства высокотехнологичной промышленной продукции (услуг), выравнивания развития отсталых, депрессивных территорий страны.
10. Обоснованы предложения по внесению изменений в федеральные законы об особых экономических зонах в Калининградской и Магаданской областях в целях исключения возможности необоснованного использования действующих в них особых налоговых режимов, а также придания им более целевого характера, позволяющего наиболее полно реализовать социальную и стимулирующую функции налогов.

1. Косолапов А.И. Совершенствование специальных налоговых режимов. // Налоговая политика и практика. – 2005. - № 9. – 2,0 п.л.

2. Косолапов А.И. Изменения в налогообложении сельскохозяйственных товаропроизводителей. // Налоговая политика и практика. – 2006. - № 4. - 0,8 п.л.

3. Косолапов А.И. Новое в системе налогообложения сельхозтоваропроизводителей. // АПК: экономика, управление. – 2006. - № 9. – 1,0 п.л.

4. Косолапов А.И. Специальный налоговый режим для малого бизнеса. // Финансы. – 2006. - № 12. - 0,8 п.л.

5. Косолапов А.И. Законодательное регулирование перехода сельхозпотребкооперативов на уплату единого сельскохозяйственного налога. // АПК: экономика, управление, 2007. № 3. - 0,5 п.л.

6. Косолапов А.И. Изменения порядка применения специальных налоговых режимов для малого бизнеса и сельскохозяйственных товаропроизводителей. // Налоговая политика и практика. – 2007. - № 6. - 0,6 п.л.

7. Косолапов А.И. ОЭЗ в Калининградской области: изменения особого порядка налогообложения. // Налоговая политика и практика. – 2007. - № 7. - 0,2 п.л.

Монографии:

8. Налоги и сборы в Российской Федерации / Комментарии специалистов Департамента налоговой политики Министерства финансов Российской Федерации. – М.: МЦФЭР, 2000. - 134,4 п.л. (авторские - 12 п.л.).

9. Косолапов А.И., Корнева Л.В., Буланцева В.А. Налог на прибыль. - М.: МЦФЭР: приложение к журналу «Консультант», 2001. – 15,0 п.л. (авторские - 6,6 п.л.).

10. Косолапов А.И. Комментарий к главе 25 НК РФ «Налог на прибыль организаций” (с изменениями и дополнениями)». - М.: Современная экономика и право, 2002. - 4,2 п.л.

11. Косолапов А.И. Комментарий к изменениям в главу 25 НК РФ «Налог на прибыль организаций». – М.: Омега Л., 2002. - 4,8 п.л.

12. Косолапов А.И. Новый порядок налогообложения малого бизнеса (комментарий к главам 262 и 263 НК РФ ). – М.: Омега Л, 2002. - 2,6 п.л.

13. Кольцов В.Г., Косолапов А.И., Куприянов С.А., Клюев М.А., Нагуманов А.Р. Информационное обеспечение для прогнозирования макроэкономических показателей по Российской Федерации. – М.: Восток-Издат, 2003. - 16,5 п.л. (авторские – 3,0 п.л.).

14. Косолапов А.И. Упрощенная система налогообложения. – М.: Омега Л, 2003. - 4,2 п.л.

15. Косолапов А.И. Малый бизнес: налогообложение по упрощенной системе. – М.: Издательство экономико-правовой литературы, 2003. - 12,5 п.л.

16. Косолапов А.И. Макарьева В.А. Налоговый кодекс Российской Федерации, Главы 262 и 263 о малом бизнесе: последние важные изменения. Под общ. ред. Гаврилова А.Т. – М.: Агенство «Библиотечка «Российской газеты», 2005. – 20,0 п.л. (авторские – 9,0 п.л.).

17. Налоговый кодекс. Комментарии Министерства финансов Российской Федерации/ Под общ. ред. С.Д. Шаталова. Раздел VIIII «Специальные налоговые режимы». – М.: Сменные страницы, 2005. – 100,0 п.л. (авторские – 5,0 п.л.).

Учебно-методические издания:

18. Косолапов А.И. Налоги и налогообложение: Учебное пособие. – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К0», 2005. - 52,0 п.л.

Статьи в сборниках научных трудов:

19. Косолапов А.И. Сущность налогов как финансово-экономической категории. // Актуальные проблемы социально-экономического развития России: Сборник научных трудов (выпуск III) / Под общей редакцией проф. Пилипенко Н.Н. – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К0», 2005. - 0,6 п.л.

20. Косолапов А.И. Теоретические основы налогообложения малого предпринимательства. // Актуальные проблемы социально-экономического развития России: Сборник научных трудов (выпуск IV) / Под общей редакцией проф. Пилипенко Н.Н. – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К0», 2005. - 0,4 п.л.

21. Косолапов А.И. Специальные налоговые режимы как средство стимулирования развития российской экономики. // Социальная модернизация России: итоги, уроки, перспективы: Материалы выступлений на V Международном социальном конгрессе. Москва, 25-26 ноября 2005 г. – М.: Изд-во РГСУ «Союз». - 0,2 п.л.

22. Косолапов А.И. Методологические вопросы механизма реализации стимулирующей функции налогов. // Актуальные проблемы социально-экономического развития России: Сборник научных трудов (выпуск VI) / Под общей редакцией проф. Пилипенко Н.Н. – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К0»”, 2006. - 0,4 п.л.

Статьи в журналах, газетах:

23. Косолапов А.И. О порядке исчисления и уплаты налога на прибыль организаций в условиях действия главы 25 НК РФ. // Налоги. – 2001. - №№ 39 - 43. – 1,0 п.л.

24. Косолапов А.И. Об отдельных положениях главы 25 Налогового кодекса Российской Федерации. // Финансовая газета. Региональный выпуск. - 2001. - № 36. – 1,0 п.л.

25. Косолапов А.И. Порядок исчисления и уплаты налога на прибыль организаций в соответствии с главой 25 Налогового кодекса Российской Федерации. // Научно-информационный журнал «Все о налогах». – 2001. - № 9. - 1,2 п.л.

26. Косолапов А.И. Налогообложение субъектов малого предпринимательства. // Налоги. – 2002. - № 18. - 0,3 п.л.

27. Косолапов А.И. О некоторых изменениях и дополнениях в главу 25 «Налог на прибыль организаций» Налогового кодекса РФ // Научно-информационный журнал «Все о налогах». – 2002. - № 7. - 1,5 п.л.

28. Косолапов А.И. Изменения в порядке ведения налогового учета при исчислении налога на прибыль. // Бухгалтерский вестник. – 2002. № 8. - 1,5 п.л.

29. Косолапов А.И. Изменения в упрощенной системе налогообложения. // Бухгалтерский вестник. – 2002. № 9. - 0,8 п.л.

30. Косолапов А.И. О поправках в системе налогообложения и бухгалтерского учета малого бизнеса. // Бухгалтерский вестник. – 2002, № 12. - 0,4 п.л.

31. Косолапов А.И. Упрощенная система налогообложения: что учесть при подготовке отчетности. // Главная книга. Конференцзал, Консультант плюс. - 2005. - № 3. - 2,0 п.л.

32. Косолапов А.И. УСН и ЕНВД: выбирая добровольный спецрежим. // Экономика и жизнь. Вопрос-Ответ. - 2005. - № 9. - 0,4 п.л.

33. Косолапов А.И. Упрощенная система налогообложения - 2006. // Главная книга - Конференцзал, Консультант плюс. - 2006. - № 3. - 4,0 п.л.

34. Косолапов А.И. ЕНВД: нововведения 2006. // Главная книга - Конференцзал, Консультант плюс. - 2006. - № 4. - 4,5 п.л.

35. Косолапов А.И. Налоговые спецрежимы. // Экономика и жизнь. - 2006. - № 15. - 0,7 п.л.

36. Косолапов А.И. Налоговые спецрежимы. // Экономика и жизнь. - 2006. - № 19. - 0,7 п.л.

37. Косолапов А.И. Налоговые спецрежимы. // Экономика и жизнь. - 2006. - № 20. - 0,7 п.л.

38. Косолапов А.И. В планах законодателей – упростить «упрощенку», усложнить ЕНВД. // Главбух. - 2006. - № 21. - 0,3 п.л.

39. Косолапов А.И. Упрощенная система налогообложения. // Учет, налоги, право. - 2007. - № 11. - 0,3 п.л.

40. Косолапов А.И. Упрощенная система налогообложения. // Учет, налоги, право. - 2007. - № 27. - 0,3 п.л.