Демин Александр Васильевич

1. Принцип определенности налогообложения включает ряд требований формального и содержательного характера, а именно: точность, ясность и доступность налогово-правовых норм, разумный баланс абстрактного и конкретного, полноту (отсутствие фрагментации), логическую и системную согласованность (как минимум - отсутствие явных противоречий) в регламентации налоговых отношений, где каждая вновь принятая норма должна быть вписана в отраслевую систему налогового права, согласована с нормами других отраслей российского и международного права. Неопределенность в налоговом праве определяется в работе по методу «от противного» как отсутствие четкости, ясности, доступности, полноты, разумного баланса абстрактного и конкретного, либо - внутриотраслевой и межотраслевой согласованности в системе налогово-правового регулирования.
2. Неопределенность в налоговом праве проявляется двояко: с одной стороны, негативно - как упущение законодателя и, с другой стороны, позитивно - как совокупность специфических юридических средств и технологий, целенаправленно применяемых в процессах правообразования и правоприменения. В первом случае речь идет о дефектах налогового права, подлежащих безусловному устранению; во втором - об особых приемах юридической техники, которые хотя и являются относительно-определенными по своей природе, но позволяют снижать общий уровень неопределенности в системе налогово-правового регулирования.
3. Особое внимание в диссертации уделено юридическим средствам с открытым содержанием, с помощью которых законодатель «делегирует» правомочия продолжить процесс налогового правообразования на уровень реализации (применения) налоговых норм. Использование таких средств вызвано необходимостью, во-первых, предоставить участникам налоговых отношений алгоритмы правомерного поведения в ситуациях неопределенности в праве и, во-вторых, придать налоговому праву большую гибкость для оперативного реагирования на эволюцию объекта налогово-правового регулирования. Подобные юридические средства заключают в себе элементы неопределенности на уровне законодательства; но вместе с тем, они позволяют снять состояние неопределенности на уровне конкретной налоговозначимой ситуации. В конечном итоге обеспечивается единообразие в понимании и применении налоговых норм, достигается должный уровень правовой унификации. Тенденция к расширенному использованию в процессах правообразования относительно-определенных компонентов (принципов, оценочных понятий, судебных доктрин, договорных форм, дискреционных, бланкетных и диспозитивных норм, открытых перечней, авторитетных рекомендаций, рамочных законов, квалифицированного молчания закона, расчетного и вмененного налогообложения и пр.) и вовлечение в него массовых субъектов (судов, правоприменяющих органов, международных организаций, органов межгосударственной интеграции, частных лиц и их ассоциаций) позволяет сделать налоговое право более динамичным, «подвижным» и адекватным изменяющимся реалиям повседневной жизни.
4. Классическое определение нормы налогового права через родовое понятие «правило поведения» следует переосмыслить, поскольку оно отождествляет норму с ее диспозицией и не учитывает наличия в источниках налогового права нормативных феноменов (дефиниций, принципов, деклараций, констатаций, оперативных и коллизионных предписаний), которые нормами-правилами не являются. В качестве родового понятия предлагается использовать «нормативное положение». Дополненная видовыми признаками, она может служить основой для выработки как общего понятия «норма права», так и отраслевой категории «норма налогового права».
5. С формально-логической точки зрения, норма налогового права представляет собой минимально цельное, обладающее логической и смысловой завершенностью положение, непосредственно выраженное в обособленном фрагменте источника налогового права, которое в системной связи с иными нормами выполняет функцию правового регулирования налоговых отношений. Автором разработана концепция многообразной структуры, суть которой - в отрицании жесткой структуры налоговых норм, которые могут состоять из различных по качественному и количественному составу элементов. Присутствующие в праве структуры, образованные по формуле «если - то - если не то - тогда это», представляют собой не т. н. логические нормы, но особую разновидность элементарных юридических конструкций - нормативно-логические конструкции. Минимальной по составу нормативно-логической конструкцией выступает комбинация одной регулятивной и одной охранительной нормы права.
6. Следует различать текстуальную форму и актуальное содержание налоговых норм. К первой относится идеальная словесная оболочка нормы, закрепленная в тексте источника права, ко второму - фактическая нормативная модель, непрерывно формирующаяся в результате толкования, конкретизации и применения нормы на практике. Первая статична, поскольку остается неизменной до ее официального изменения законодателем, второе - выражает динамику налогово-правового регулирования. Участники налоговых отношений должны «раскодировать» информацию, заложенную законодателем в тот или иной фрагмент нормативного текста. Задача законодателя - регулярное приведение текстуальной формы и актуального содержания налоговых норм в соответствие друг другу, а также - оперативное включение в законодательство новых правоположений, прошедших успешную апробацию в судах и доказавших свою жизнеспособность на практике.
7. Преобладание описательных (дескриптивных) элементов над прескриптивными в нормах налогового права способно дезориентировать правоприменителя, поскольку простое описание поведения без четко выраженных модальных форм не позволяет однозначно интерпретировать характер предписания, обращенного к адресату нормы. Поэтому налогово-правовые нормы требуется формулировать исключительно прескриптивно, чтобы исключить их двоякое толкование. В этой связи законодательство о налогах и сборах нуждается в технико-юридической коррекции с целью замены дескриптивно сформулированных норм на их прескриптивные аналоги.
8. Наряду с нормами-предписаниями, выделяются специализированные налоговые нормы, не содержащие четко выраженных правил поведения, но выполняющие системосохраняющие функции в системе налогового права; они характеризуются своеобразной структурой и участвуют в налогово-правовом регулировании не самостоятельно, но - в устойчивых сочетаниях с регулятивными и охранительными нормами. В частности, нормы-дефиниции - важный канал перехода от неопределенности к определенности в налоговом праве. Не осуществляя непосредственного правового регулирования с помощью запретов, обязанностей и дозволений, они оказывают информационное, ориентирующее и ценностно-эмоциональное воздействие на заинтересованных лиц. В комбинациях с регулятивными и охранительными нормами, они снижают исключают неодинаковую трактовку понятий и обеспечивают их однозначную идентификацию. Определения терминов, являющихся общими для всех или большинства институтов налогового права, целесообразно размещать в единой статье-словаре общей части НК РФ, определения специальных терминов с ограниченной сферой применения - в той части Закона, где данный термин употреблен впервые.
9. Официальная легализация принципов налогового права может быть различной: часть из них может формулироваться как специализированные нормы, другие - лишь называются (упоминаются) в источниках налогового права, третьи - индуктивно выводятся из контекста целого ряда правовых норм и институтов. Такая легализация может осуществляться законодателем - в процессе издания нормативных правовых актов, судами - в рамках реализации их дискретных полномочий, иными участниками налоговых отношений - путем формирования устойчивой правоприменительной практики и ее санкционирования государством. Прикладной потенциал принципов реализуется: при толковании налогово-правовых норм; при оценки их конституционности; для усиления юридической аргументации по делу; при ограничении дискреционной свободы субъектов; при отграничении квалифицированного молчания закона от пробелов в праве; при разрешения налоговых споров повышенной сложности (неустранимый пробел, коллизия норм одинаковой юридической силы и т. п.).  По мнению соискателя целесообразно выделение в части первой НК РФ самостоятельной главы «Общие принципы налогообложения и сборов», структурированной по схеме: «каждому принципу - отдельная статья Закона».
10. Универсальной тенденцией правового развития является плюрализация источников налогового права за счет актов судебного налогового права, обыкновений правоприменительной практики, документов «мягкого права». Диссертантом предлагается доктринальное признание таких форм в качестве «нетипичных» источников налогового права. В ситуациях неопределенности в праве они способны предложить участникам налоговых отношений устойчивые алгоритмы правомерного (добросовестного) поведения. Расширение круга источников налогового права путем децентрализации и деформализации правообразования и вовлечения в эти процессы широкого круга субъектов рассматриваются соискателем как долговременный фактор модернизации российской налоговой системы.
11. Специфическими источниками налогового права выступают акты российских и международных судебных инстанций, связанные с формулированием и легитимацией правовых позиций как особого рода «судейских» норм и принципов. В диссертации подчеркивается многообразие форм выражения таких правовых позиций, которые могут содержаться не только в резолютивной, но и в мотивировочной части судебных решений, а также - в постановлениях, определениях, обзорах, разъяснениях и других актах, связанных с обобщением практики разрешения налоговых споров либо с дачей разъяснений нижестоящим судам. Судебный прецедент как источник налогового права определен в работе как судебное решение по конкретному делу, которое в явном или скрытом виде содержит одно или более общее положение, лежащее в основании резолютивной части судебного решения, обладающее нормативной новизной (т. е. содержательно выходящее за рамки статутного права) и воспринимаемое нижестоящими судами, а, следовательно, и иными участниками налоговых правоотношений, в качестве типичной модели для разрешения аналогичных ситуаций.
12. «Мягкое право» охватывает совокупность общих положений (норм, принципов, критериев, стандартов), разработанных и принятых в рамках формализованных процедур, не имеющих юридически обязательного характера, не обеспеченных официальными санкциями и соблюдаемых добровольно в силу авторитетности их создателей, заинтересованности в них адресатов, а также - вследствие социального давления, оказываемого на потенциальных (и фактических) нарушителей. «Мягко-правовые» нормы заполняют пробелы международно-правового регулирования, дополняют правовые нормы путем отсылок, интерпретаций либо прямого воспроизведения в официальных источниках права, и, в ряде случаев, выступают субсидиарным регулятором трансграничных налоговых отношений. Альтернатива «мягкому праву» - не столько нормы налогового права, сколько полное отсутствие правового регулирования. Поэтому «мягкое право» нужно рассматривать как перспективный инструмент снижения неопределенности в системе международных налоговых отношений.
13. К «нетипичным» источникам налогового права автором отнесены обыкновения правоприменительной практики - сформированные в процессе правоприменения модельные положения общего характера, повсеместно и единообразно применяемые в сфере налогов и сборов, но официально не зафиксированные в нормах налогового права. Общая предпосылка их появления - состояние неопределенности в праве, которое может вызываться упущением законодателя либо его сознательным решением предоставить участникам налоговых отношений возможность по своему усмотрению урегулировать налоговозначимую ситуацию. Отсутствие императивных указаний дает возможность заинтересованному лицу реализовать свои субъективные права и обязанности наиболее удобным для себя образом. В таких случаях действует фактическая презумпция: если вопрос прямо не урегулирован налоговым законом, каждый вправе осуществлять свои права и обязанности наиболее удобным для себя образом.
14. Оценочные понятия определены в работе как относительно-определенные понятия с открытой структурой. Законодатель сознательно не конкретизирует такие понятия, «делегируя» такие возможности адресатам налоговых норм. При невозможности охватить точным понятием все многообразие описываемых явлений, единственной альтернативой оценочному понятию выступает пробел или законодательная инфляция. Они позволяют преодолевать излишний формализм и инерционность налогового законодательства, учитывать специфику конкретной ситуации, обеспечивать, с одной стороны, компактность, а с другой - полноту регламентации налоговых отношений. Стратегическое направление, по мнению соискателя, состоит не в полном отказе от использования оценочных понятий, но в отыскании оптимального соотношения между жестко формальным и относительно-определенным в налоговом праве. Требуется оптимизировать общее число оценочных понятий в источниках налогового права, доктринально согласовать методологию их применения и выработать единые критерии оценки и конкретизации таких понятий.
15. В диссертации сделан вывод об усилении роли и значения диспозитивных начал в системе налогово-правового регулирования. При этом возможны два варианта конструирования диспозитивной налоговой нормы, а именно: 1) общая модель и оговорка о возможности отступления от нее содержатся в одной и той же норме налогового права; 2) диспозитивная норма описывает общую модель, отступления от которой формулируются в другой норме, производной по характеру от диспозитивной нормы. К перспективным направлениям активизации диспозитивных начал соискатель относит, в частности, разработку института фискальных рескриптов, повышение состязательности налогового процесса, становление конструкции «консолидированных налогоплательщиков», расширение использования договорных форм, внедрение медиационной практики и института мировых соглашений на досудебных стадиях налоговых споров и т. д.
16. Бланкетность как способ налогового правообразования применяется в целях реализации принципа нормативной экономии, чтобы добиться большей компактности нормативного материала, исключить повторы и дублирования, облегчить установление логических связей между нормами, повысить стабильность налогово-правового регулирования. При использовании бланкетной техники недопустимо нарушать требования «законно установленных» налогов и сборов. Поэтому нормы и юридические конструкции иных отраслей права, касающиеся элементов налогообложения и на которые ссылается законодательство о налогах и сборах, должны вводиться исключительно законами, а не подзаконными актами; порядок их темпорального действия должен соответствовать положениям ст. 5 НК РФ.
17. Обоснована необходимость различать презумпции в узком (собственно юридическом) значении как нормативные положения, прямо или косвенно легализованные в источниках налогового права, и презюмирование как общий юридико-технический метод, основанный на общих предположениях с более или менее высокой степенью вероятности (например, расчётные и вмененные методы налогообложения). Налогово-правовые презумпции (как и фикции) уменьшают зависимость правоприменения от установления и исследования неизвестных юридических фактов. Они обеспечивают непрерывность и стабильность налогово-правового регулирования, упрощают и ускоряют налоговый процесс, снижают издержки налогового администрирования, способствуют реализации принципа процессуальной экономии, стимулирует заинтересованных лиц к активному участию в доказывании юридически значимых фактов. Презумпция правоты налогоплательщика (п. 7 ст. 3 НК РФ) должна толковаться расширительно по субъектам и по объектам регулирования: она должна распространяться на всех частных лиц, противостоящих властным субъектам в налоговых отношениях, а также - на все нормативные правовые акты в сфере налогов и сборов (т. е. не только на акты законодательства).
18. От пробелов в праве следует отличать квалифицированное молчание закона - особый прием юридической техники, состоящий в сознательном и целенаправленном нежелании законодателя регламентировать ту или иную ситуацию при помощи нормативных предписаний. Разграничение квалифицированного молчания и пробела должно проводиться по субъективному намерению законодателя: в первом случае, речь идет о целенаправленной правотворческой политике, во втором - о неосознанном бездействии, упущении законодателя. 
19. Аналогия закона и аналогия права являются универсальными средствами казуального восполнения пробелов для всех без исключения отраслей российского права, включая налоговое право. Диссертантом аргументируется возможность использования метода аналогии для преодоления фрагментации (неполноты) налогового права. Обоснованы условия и пределы такого использования, а именно: аналогия не допускается в сфере установления и введения налогов и сборов, при определении элементов налогообложения, в части установления составов налоговых правонарушений, а также при применении налоговых санкций, т. е. при определении мер налоговой ответственности. Условия, пределы и правила применения аналогии закона и аналогии права в сфере налогов и сборов нуждаются в официальной легализации (т. е. в законодательном закреплении).

1. Демин А. В. Общая теория налогово-правовых норм: монография. М.: РИОР, ИНФРА-М, 2013. – 266 с. (16,29 п.л.).

2. Демин А. В. Неопределенность в налоговом праве и правовые средства ее преодоления: монография. М.: РИОР, 2013. – 246 с. (15,19 п.л.).

3. Принципы российского права: общетеоретический и отраслевой аспекты: монография / коллектив авторов; под ред. Н. И. Матузова, А. В. Малько. Саратов: Изд-во ГОУ ВПО «Саратовская государственная академия права», 2010. – 704 с. (А. В. Демин. – Гл. 21 «Принципы налоговой ответственности». – С. 495-520 (общий объем – 40,93 п.л., авт. – 1,32 п.л.).

4. Модернизация технологий юридической деятельности в правовых системах современности: Актуальные проблемы: монография / колл. авторов; под ред. М. А. Дамирли, М. Л. Давыдовой. Волгоград: Изд-во ВолГУ, 2013. – 313 с. (Демин А. В. Феномен «мягкого права»: новая парадигма нормативно-правовых средств. – С. 52-60 (общий объем – 18,4 п.л., авт. – 0,45 п.л.).

II. Научные статьи, опубликованные в ведущих рецензируемых научных журналах и изданиях ВАК

5. Демин А. В. Принцип определенности налогообложения (содержание, проблемы, судебная практика) // Налоги (журнал). 2002. № 1. С. 24–30 (0,66 п.л.).

6. Демин А. В. К вопросу об общих принципах налогообложения // Журнал росс. права. 2002. № 4. С. 54–62 (0, 7 п.л.).

7. Демин А. В. О соразмерности налогообложения // Финансы. 2002. № 6. С. 38–39 (0,35 п.л.).

8. Демин А. В. Налоговый кодекс в системе источников налогового права России (к итогам кодификации налогового законодательства) // Вестник Красноярского госуд. ун-та. Серия: Гуманитарные науки. 2006. № 6/1. С. 131–136 (0,55 п.л.).

9. Демин А. В. Подзаконное нормотворчество в сфере налогов и сборов: некоторые вопросы теории и практики // Вестник Финансовой академии. 2008. № 4. С. 117–126 (0,6 п.л.).

10. Демин А. В. К вопросу о субъектах подзаконного нормотворчества в сфере налогов и сборов // Законы России. Опыт. Анализ. Практика. 2009. № 4. С. 109–116 (0,65 п.л.).

11. Демин А. В. К вопросу об исторических предшественниках налогов и налогообложения // Российский юридический журнал. 2009. № 5. С. 222–231 (1,12 п.л.).

12. Демин А. В. Апелляционная жалоба в налоговом процессе // Налоги и финансовое право. 2009. № 7. С. 96–107 (0,5 п.л.).

13. Демин А. В. Диспозитивные нормы налогового права (общие подходы и отраслевая специфика) // Современное право. 2009. № 8. С. 46–51 (0,57 п.л.).

14. Демин А. В. Нормативно-логические конструкции в праве (на примере законодательства о налогах и сборах) // Известия высших учебных заведений. Правоведение. 2010. № 1. С. 115 –127 (0,93 п.л.).

15. Демин А. В. Коллизионные нормы в налоговом праве // Вопросы правоведения. 2010. № 3. С. 302–313 (0,64 п.л.).

16. Демин А. В. К вопросу о санкциях как структурных элементах норм налогового права // Реформы и право. 2010. № 4. С. 19–23 (0,67 п.л.).

17. Демин А. В. Нормы налогового права в свете концепции многообразной структуры // Государство и право. 2010. № 5. С. 61–69 (1,0 п.л.).

18. Демин А. В. Налоговый процесс между широким и узким подходом // Современное право. 2010. № 9. С. 124–127 (0,47 п.л.).

19. Демин А. В. Оценочные понятия в нормах налогового права: причины появления и перспективы использования // Закон. 2010. № 11. С. 21–30 (0,92 п.л.).

20. Демин А. В. Процессуальные нормы налогового права: понятие и специфика // Налоги и налогообложение. 2010. № 11. С. 66–70 (0,45 п.л.).

21. Демин А. В. Регулятивные и охранительные нормы налогового права: проблемы соотношения и взаимодействия // Вестник Пермского университета. Юридические науки. 2010. Вып. 4(10). С. 95–101 (0,6 п.л.).

22. Демин А. В. Отсылочные и бланкетные нормы в налоговом правотворчестве // Вопросы правоведения. 2011. № 2. С. 265–279 (0,87 п.л.).

23. Демин А. В. Логические нормы в праве: опыт критического исследования // Академический юрид. журнал. 2011. № 3. С. 15–19 (0,49 п.л.).

24. Демин А. В. Пробелы в налоговом праве и методы их преодоления // Государство и право. 2011. № 3. С. 48–57 (0,97 п.л.).

25. Демин А. В. Tax law Principles: Concept and Forms of Legal Fixing in Tax Law Sources // Journal of Siberian Federal University. Humanities & social sciences. 2011. Т. 4. № 2. С. 188–191 (0,8 п.л.).

26. Демин А. В. Дефиниции в нормах налогового права: понятие, значение, классификация // Налоги и финансовое право. 2011. № 7. С. 156–164 (0,57 п.л.).

27. Демин А. В. Презюмирование в налоговом праве. Реальное и презумптивное налогообложение // Финансовое право. 2011. № 9. С. 19–24 (0,67 п.л.)

28. Демин А. В. Основные правила формирования налогово-правовых дефиниций // Журнал российского права. 2011. № 4. С. 48–56 (0,82 п.л.).

29. Демин А. В. Принципы налогового права и практическая юриспруденция // Арбитражный и гражданский процесс. 2012. № 1. С. 2–5 (0,57 п.л.).

30. Демин А. В. Относительно-определенные средства в системе налогово-правового регулирования: тенденции и перспективы // Финансовое право. 2012. № 1. С. 6–9 (0,49 п.л.).

31. Демин А. В. Презумпция правоты налогоплательщика // Хозяйство и право. 2012. № 1. С. 68–66 (0,85 п.л.).

32. Демин А. В. Определенность налогообложения как фундаментальный принцип налогового права // Вопросы правоведения. 2012. № 1. С. 158–173 (1,08 п.л.).

33. Демин А. В. Квалифицированное молчание закона в механизме налогово-правового регулирования // Закон. 2012. № 2. С. 129–137 (1,0 п.л.).

34. Демин А. В. Обыкновения правоприменительной практики в системе источников налогового права России // Государство и право. 2012. № 6. С. 70–77 (0,93 п.л.).

35. Демин А. В. К вопросу о судебном налоговом праве: современное состояние и дальнейшие перспективы // Известия высших учебных заведений. Правоведение. 2012. № 3. С. 146-157 (0,85 п.л.).

36. Демин А. В. Неполнота и фрагментация в системе налогово-правового регулирования: постановка проблемы // Административное и муниципальное право. 2012. № 6. С. 75–81 (0,7 п.л.).

37. Демин А. В. Аналогия закона и аналогия права как универсальные методы восполнения пробелов в налоговом праве // Научный вестник Омской Академии МВД России. 2012. № 4(47). С. 29–33 (0,5 п.л.).

38. Демин А. В. Презумпции в налоговом праве: понятие, признаки, классификация и роль в механизме налогово-правового регулирования // Налоги и налогообложение. 2013. № 1. С. 60–67 (0,69 п.л.).

39. Демин А. В. Общие принципы налогообложения: каждому принципу – отдельная статья // Налоговед. 2013. № 1. С. 13–23 (0,45 п.л.).

40. Демин А. В. К вопросу о соотношении норм налогового права и правоотношений в системе налогово-правового регулирования // Вестник Омского ун-та. Серия «Право». 2013. № 1. С. 149–156 (0,78 п.л.).

41. Демин А. В. Феномен «мягкого права» в регламентации трансграничного налогообложения // Государство и право. 2013. № 2. С. 63–71 (0,79 п.л.).

42. Демин А. В. Фикции в нормах налогового права // Финансовое право. 2013. № 4. С. 22–28 (0,57 п.л.).

43. Демин А. В. О неопределенности в налоговом праве и задачах юристов в современных условиях // Налоговед. 2013. № 11. С. 57–66 (0,34 п.л.).

44. Демин А. В. К вопросу о концепте «мягкого права» в современном юридическом дискурсе // История государства и права. 2014. № 4. С. 18–22 (0,46 п.л.).

45. Демин А. В. Дискуссия «rules v. standards» в доктрине общего права: общетеоретические и налогово-правовые аспекты // Финансовое право. 2014. № 4. C. 32-36 (0,5 п.л.).

III. Научные статьи, опубликованные в материалах международных, всероссийских и межрегиональных конференций

46. Демин А. В. О распределительной функции налоговой системы или «налоговый рай» для олигархов // Финансовая система России: опыт и перспективы правового регулирования: мат. Межд. науч.-практ. конф. (Красноярск, 4-5 сент. 2008 г.). Красноярск: ИПК СФУ, 2008. С. 79–87 (0,45 п.л.).

47. Демин А. В. Процессуальные нормы в законодательстве о налогах и сборах: между «широким» и «узким» подходом // Государство и право: вызовы XXI века «Кутафинские чтения»: мат. Межд. науч.-практ. конф. М.: ООО «Элит», 2009. C. 60–65 (0,34 п.л.).

48. Демин А. В. Государство или налоги: что раньше? / А. В. Демин // мат. VI Межд. науч.-практ. конф. «Татищевские чтения: актуальные проблемы науки и практики». Часть I. Тольятти: Изд-во Волжского ун-та им. В. Н. Татищева, 2009. С. 61–67 (0,36 п.л.).

49. Демин А. В. О методе налогового права // Сборник статей науч.-практ. конф. «Актуальные проблемы финансового права». Казань: Изд-во «Отечество», 2009. С. 29-31 (0,13 п.л.).

50. Демин А. В. Нормы налогового права и налоговые правоотношения // Современные проблемы юридической науки и правового образования: мат. Межд. науч.-практ. конф. (Иркутск, 7-8 окт. 2010 г.) / под ред. И. А. Минникеса. Иркутск: Изд-во БГУЭП, 2010. С. 219–224 (0,4 п.л.).

51. Демин А. В. Аналогия закона и аналогия права как методы преодоления пробелов в налоговом праве // Государство и право: вызовы XXI века (Кутафинские чтения): мат. Межд. науч.-практ. конф. М.: ООО «Изд-во “Элит”», 2010. – C. 145–150 (0,35 п.л.).

52. Демин А. В. Судебное налоговое право и вызовы XXI века // Современная юридическая наука и правоприменение (IV Саратовские правовые чтения): сб. тез. докл. (по мат. Межд. науч-практ. конф. (Саратов, 3-4 июня 2011 г.) / отв. ред. О.С. Ростова. Саратов: Изд-во ГОУ ВПО «Саратовская гос. академ. права», 2011. С. 151–152 (0,2 п.л.).

53. Демин А. В. Оценочные понятия в налоговом праве // Налоговое право в решениях Конституционного Суда Российской Федерации: сборник по мат. VII Межд. науч.-практ. конф. (Москва, 23-24 апреля 2010 г.) / под ред. С. Г. Пепеляева. М.: Статут, 2011. C. 62–66 (0,85 п.л.).

54. Демин А. В. К вопросу о предмете налогового права // Актуальные проблемы науки, практики и вероисповеданий на современном этапе: сборник мат. 7-й Межд. научн.-практ. конф. (Красноярск, 21 марта 2011 г.) / под ред. А. Н. Попова. Вып. 1. Красноярск, 2011. С. 47–51 (0,36 п.л.).

55. Демин А. В. Принципы налогового права и модернизация налоговой системы современного российского общества: новые подходы и перспективы // Проблемы модернизации правовой системы современного российского общества: сборник докл. Межд. науч. конф. (Красноярск, 30 сент. – 1 окт. 2010 г.) / отв. ред. В. М. Шафиров. Красноярск: Центр информации, 2011. в 2 т. Т. 1. С. 418–423 (0,6 п.л.).

56. Демин А. В. К вопросу о логических нормах в праве // Второй пермский конгресс ученых-юристов: мат. Межд. науч.-практ. конф., Пермь, 28–29 окт. 2011 г. / отв. ред. О. А. Кузнецова. Пермь: Изд-во Перм. гос. нац. исследоват. ун-та. 2011. С. 21–23 (0,5 п.л.).

57. Демин А. В. Прикладное значение принципов налогового права: от деклараций к практике // Право и прогресс в XXI веке: континентальный опыт и перспективы: сб. науч. ст. Межд. науч.-практ. конф. (Красноярск, 29-30 сент. 2011 г.) / отв. ред. Т. В. Сахнова. Красноярск: Изд-во СФУ, 2011. С. 137–144 (0,55 п.л.).

58. Демин А. В. Аналогія закону і аналогія права як методи подолання прогалин у податковому праві // Правова система: вітчизняні та світові виміри: міжнародна науково-практична конф., м. Київ, 19-20 квiня 2011 р. Київ: Центр правових наукових дослiджень, 2011. Т. 2. S. 99–101 (0,34 п.л.).

59. Демин А. В. Бланкетность в законодательстве о налогах и сборах в решениях Конституционного Суда Российской Федерации // Налоговое право в решениях Конституционного Суда РФ: по мат. VIII Межд. науч.-практ. конф. (Москва, 15-16 апр. 2011 г.) / под ред. С. Г. Пепеляева. М.: Норма, 2012. С. 48–61 (0,78 п.л.).

60. Демин А. В. Феномен «мягкого права» и трансграничное налогообложение // Материалы IV Межд. науч.-практ. конф. «Кутафинские чтения»: сб. тезисов. М.: Изд-во «Элит», 2012. С. 257–260 (0,34 п.л.).

61. Демин А. В. Квалифицированное молчание закона и юридическая техника налогового права // Налоговое и бюджетное право: современные проблемы имущественных отношений: мат. межд. науч.-практ. конф. (Воронеж, 29-31 марта 2012 г.) / под ред. М. В. Карасевой (Сенцовой). Воронеж: Изд-во ВГУ, 2012. С. 339–345 (0,5 п.л.).

62. Демин А. В. Судебное правотворчество в сфере налогов и сборов: проблемы, перспективы, тенденции // Научные труды по финансовому праву: современные проблемы финансового правотворчества и источников финансового права: мат. II межд. науч.-теор. конф. «Худяковские чтения» (Алматы, 20 окт. 2012). Алматы: ТОО «Налоговый эксперт», 2012. С. 27–35 (0,5 п.л.).

63. Демин А. В. «Мягкое право» в системе социального регулирования: постановка проблемы // Роль международных и внутригосударственных рекомендательных актов в правовой системе России: мат. «круглого стола» (Иркутск, 26 апреля 2013 г.). Иркутск: Изд-во Иркут. ин-та зак-ва и правовой информации, 2013. С. 26–34 (0,45 п.л.).

IV. Научные статьи, опубликованные в иных изданиях

64. Демин А. В. Принцип всеобщности и равенства налогообложения: теория и практика // Законодательство и экономика. 2001. № 11. С. 30–38 (0,49 п.л.).

65. Демин А. В. Налог как правовая категория: понятие, признаки, сущность // Налоговый вестник. 2002. № 3. С. 154–160 (0,78 п.л.).

66. Демин А. В. Право, справедливость, налогообложение: исходные предпосылки // Право и политика. 2002. № 6. С. 76-82 (0,75 п.л.).

67. Демин А. В. Система российского права: тенденции и перспективы // Системность в праве: сборник статей / под ред. Н. Л. Клык. Красноярск: Изд-во «Универс», 2002. С. 6–20 (0,95 п.л.).

70. Демин А. В. Единство налоговой системы как базовый принцип налоговой политики Российской Федерации // Правовая политика и правовая жизнь. 2002. № 4. С. 55–64 (0,67 п.л.).

71. Демин А. В. Сбор как разновидность налоговых доходов: проблемы отраслевой идентификации // Финанс. право. 2003. № 1. С. 27–35 (0,66).

72. Демин А. В. Ответственность за вину в законодательстве о налогах и сборах: актуальные вопросы теории и практики // Ваш налоговый адвокат. 2004. № 1. С. 3–16 (1,0 п.л.).

73. Демин А. В. Действие актов законодательства о налогах и сборах во времени // Налоговый вестник. 2004. № 1. С. 104–107 (1,24 п.л.).

74. Демин А. В. Презумпция невиновности как налогово-правовой принцип // Ваш налоговый адвокат. 2004. № 2. С. 3–8 (0,53 п.л.).

75. Демин А. В. О справедливости налоговой ответственности // Финанс. и бухгал. консультации. 2004. № 2. С. 12–17; № 3. С. 31–37 (1,18 п.л.).

76. Демин А. В. Законодательство о налогах и сборах: понятие, состав, проблемы // Финанс. право. 2007. № 7. С. 25-31 (0,95 п.л.).

77. Демин А. В. The general basis of fair taxation (On an example of the Russian legislation, doctrines and judiciary practice) // Pocta Milanu Bakešovi k 70. narozeninám / Kolektiv autorů. Praha: Leges, 2009. S. 92–100 (0,87 п.л.).

78. Демин А. В. Метод налогового права: универсальные средства и отраслевые особенности // Финанс. право. 2009. № 3. С. 11–16 (0,82 п.л.).

79. Демин А. В. К вопросу о диспозитивности в налоговом праве // Вопросы правоведения. 2009. № 2. С. 109–130 (0,93 п.л.).

80. Демин А. В. Специализированные нормы в механизме налогово-правового регулирования // Налоги (газета). 2010. № 43. C. 20–24 (0,45 п.л.).

81. Демин А. В. До питання про поняття та термінологію податкового права (поточний стан, проблеми і перспективи) // Науковий вісник Чернівецького університету: Зб. наук. праць. Вип. 525. Чернівці: Чернівецький нац. ун-т, 2010. S. 54–59 (0,61 п.л.).

82. Демин А. В. Essay on the Prehistory of Taxes and Taxation (Invitation to a Discussion) // Russian Law: Theory and Practice. 2011. № 2. Р. 6–19 (0,97 п.л.).

V. Учебно-методические работы

82. Демин А. В. Актуальные вопросы налогового права. Налоги. Сборы. Принципы налогообложения: учебное пособие. Красноярск: Изд-во Краснояр. гос. ун-та, 2001. – 115 с. (6,0 п.л.).

83. Демин А. В. Налог на доходы физических лиц: учебное пособие. Красноярск: Изд-во «Универс», 2002. – 144 с. (8,37 п.л.).

84. Демин А. В. Финансовое право: учебное пособие. М.: ИНФРА-М, 2003. – 184 с. (13,72 п.л.).

85. Демин А. В. Финансовое право: краткий курс лекций. Красноярск: Изд-во Краснояр. гос. ун-та, 2005. – 235 с. (14,9 п.л.).

86. Демин А. В. Налоговое право России: учебное пособие. М.: РИОР, 2008. – 382 с. (24 п.л.).