- развиты теоретические представления о природе и сущности налога на ключевого элемента налоговой политики и налогового контроля, а также сформированы концептуальные основы налоговой политики, обеспечивающие государство ресурсами, в объемах, необходимых для финансирования его деятельности (пп. 2.6, 2.9 паспорта специальности 08.00.10);
- раскрыты методологические основы формирования эффективной налоговой политики, основанной на сбалансированной реализации всех функций, позволяющие оптимально сочетать интересы всех участников налогового процесса и способствующие созданию финансовых условий регулирования воспроизводственных процессов (п. 2.9 паспорта специальности 08.00.10);
- сформированы теоретико-методологические основы налогового контроля, выступающего в качестве структурного элемента налогового администрирования, отражающего совокупность норм и правил, регламентирующих налоговый процесс и конкретную налоговую политику, а также обуславливающих ответственность за нарушение налогового законодательства посредством информационного взаимодействия налоговых органов и государственных органов управления, а также разработана методическая составляющая реализации налоговой политики государства в области налогового контроля (пп. 2.9, 2.23 паспорта специальности 08.00.10);
- сформулированы направления развития налогового контроля в условиях реформирования законодательства, включающие разработку долгосрочной кадровой политики, совершенствование регистрационно-учетной деятельности, использование информационно-интеллектуальных технологий для камерального контроля, проведение налогового анализа и оценку результативности контрольной работы, повышение эффективности выездных проверок и совершенствование методик отбора налогоплательщиков для их проведения, и способствующие упрощению механизма проведения камерального контроля и обеспечению эффективного проведения выездной налоговой проверки (п. 2.23 паспорта специальности 08.00.10);
- на основе проведенного анализа налоговых поступлений и задолженности по платежам в бюджет выработана организационно-управленческая методика проведения налогового контроля, представляющая собой управление системой мер по контролю за исполнением налогового обязательства, осуществляемое должностными лицами в пределах полномочий посредством использования форм налогового контроля, предусмотренных налоговым и иным законодательством (п. 2.17 паспорта специальности 08.00.10);
- разработано методическое обеспечение налогового анализа и оценки результативности проведения налогового контроля, позволяющее определить ряд факторов, оказывающих влияние на эффективность контрольно-проверочной деятельности налогового органа в целом, на уровень поступлений и доначислений по основным налогам и сборам, а также способствующее проведению анализа цикличности поступлений налоговых доходов, выявлению факторов риска недопоступления налогов и прогнозированию налоговых поступлений (п. 2.9 паспорта специальности 08.00.10);
- предложена методика отбора налогоплательщиков для проведения мероприятий налогового контроля, позволяющая формализовать процедуру выбора экономических субъектов для проверки, повысить эффективность и результативность налогового контроля, и способствующая повышению квалификации и творческого потенциала сотрудников налоговых органов (п. 2.23 паспорта специальности 08.00.10);
- разработана деликтологическая модель системы мер предупреждения налоговых правонарушений, представляющая собой систему мер, в равной степени соединяющую профилактику, пресечение и предотвращение деликтов, основанную на всестороннем анализе деятельности налогового органа и учитывающую причины совершения налоговых правонарушений (п. 2.23 паспорта специальности 08.00.10);
- разработана методика анализа контрольной работы налогового органа в целях разработки мер предупреждения налоговых правонарушений, включающая в себя анализ динамики, структуры и выполнения плана налоговых поступлений в бюджетную систему Российской Федерации, анализ динамики и структуры задолженности по налоговым платежам в разрезе налогов и основных видов экономической деятельности, а также анализ контрольно-проверочной деятельности налогового органа (пп. 2.17, 2.23 паспорта специальности 08.00.10);
- предложена методика комплексной оценки качества работы налоговых инспекторов как способа эффективности контрольной работы налогового органа, способствующая повышению объемов налоговых поступлений и снижению задолженности по налогам и сборам (п. 2.23 паспорта специальности 08.00.10).
2.Чайковская, Н.В. Анализ результативности проведения налогового контроля / Н.В. Чайковская // Экономические и гуманитарные науки. – 2012. - №5. - 0,5 п.л.
3.Чайковская, Н.В. Исторические и теоретические аспекты становления и развития прогнозирования и планирования налоговых поступлений в Российской Федерации / Н.В. Чайковская // Управленческий учет. – 2012. - №5. – 0,6 п.л.
4.Чайковская, Н.В. Направления развития налогового контроля в условиях реформирования налогового законодательства / Н.В. Чайковская // Вестник ГИЭТ. – 2012. - №4. - 0,6 п.л.
5.Чайковская, Н.В. Теоретические основы формирования индикаторов налоговой политики / Н.В. Чайковская // Сибирская финансовая школа. – 2012. - №4. - 0,8 п.л.
6.Чайковская, Н.В. Исследование понятийного аппарата процесса формирования налоговой задолженности в системе прогнозирования и планирования налоговых поступлений / Н.В. Чайковская // Экономические и гуманитарные науки. – 2012. - №4. - 0,5 п.л.
7.Чайковская, Н.В. Учетно-налоговая система как информационная база для проведения анализа финансовых результатов на сельскохозяйственном предприятии / Н.В. Чайковская // Управленческий учет. – 2012. - №4. - 1,0 п.л.
8.Чайковская, Н.В. Концептуальные основы системообразующих элементов налогообложения на микро и макроуровнях / Н.В. Чайковская // Вестник ГИЭТ. – 2012. - №3. – 0,9 п.л.
9.Чайковская, Н.В. Влияние особенностей сельскохозяйственных предприятий на структуру внутренней учетно-аналитической системы / Н.В. Чайковская // Экономические и гуманитарные науки. – 2012. - №3. - 0,8 п.л.
10.Чайковская, Н.В. Направления оптимизации налоговой системы предприятия / Н.В. Чайковская // Управленческий учет. – 2012. - №3. – 0,9 п.л.
11.Чайковская, Н.В. Модель и технология отбора налогоплательщиков для проведения мероприятий налогового контроля / Н.В. Чайковская // Информационные системы и технологии. – 2012. - №3. – 0,9 п.л.
12. Чайковская, Н.В. Концептуальная модель формирования налоговой политики / Н.В. Чайковская // Информационные системы и технологии. – 2012. - №2. – 0,6 п.л.
13. Чайковская, Н.В. Методические основы налогового администрирования на микроуровне / Н.В. Чайковская // Экономические и гуманитарные науки. – 2011. - №12. - 0,6 п.л.
Монографии
14.Чайковская, Н.В. Организация и методика проведения налогового контроля / Н.В. Чайковская // Теория и практика гармонизации информационных потоков в учетно-налоговой системе на макро- и микроуровне: монография / [Л.В. Попова и др.]; под общ. ред. Л.В. Поповой. – Орел.: ГУ-УНПК, 2011. – 430 с. (30,15 п.л., авторских 7,1 п.л.).
15.Чайковская, Н.В. Деликтологическая модель системы мер предупреждения налоговых правонарушений / Н.В. Чайковская // Интеграция учетно-аналитических и налоговых процессов на макро - и микроуровнях: монография / [Л.В. Попова и др.]; под общ. ред. Л.В. Поповой. – М.: Финпресс, 2010. – 430 с. (26,88 п.л., авторских 7,3 п.л.).
Статьи в научных (научно-практических) журналах, сборниках, материалах конференций и другие публикации
16.Чайковская, Н.В. Концептуальные основы системообразующих элементов налогообложения на микро и макроуровнях / Н.В. Чайковская // Материалы всероссийской научно-практической конференции «Приоритетные направления устойчивого развития учетно-аналитической системы в условиях интеграции международных экономических процессов». - Орел: ГУ-УНПК, 2012. – 0,5 п.л.
17.Чайковская, Н.В. Применение методики повышающих коэффициентов в целях взыскания налоговых санкций / Н.В. Чайковская // Материалы всероссийской научно-практической конференции «Приоритетные направления устойчивого развития учетно-аналитической системы в условиях интеграции международных экономических процессов». - Орел: ГУ-УНПК, 2012. – 0,5 п.л.
18. Чайковская, Н.В. Механизм взыскания налоговых санкций за совершение налоговых правонарушений / Н.В. Чайковская // Материалы всероссийской научно-практической конференции «Приоритетные направления устойчивого развития учетно-аналитической системы в условиях интеграции международных экономических процессов». - Орел: ГУ-УНПК, 2012. – 0,3 п.л.
19.Чайковская, Н.В. Механизм наложения налоговых санкций за совершение налоговых правонарушений / Н.В. Чайковская // Материалы всероссийской научно-практической конференции «Приоритетные направления устойчивого развития учетно-аналитической системы в условиях интеграции международных экономических процессов». - Орел: ГУ-УНПК, 2012. – 0,4 п.л.
20.Чайковская, Н.В. Контрольные мероприятия при взыскании штрафных санкций / Н.В. Чайковская // Материалы всероссийской научно-практической конференции «Приоритетные направления устойчивого развития учетно-аналитической системы в условиях интеграции международных экономических процессов». - Орел: ГУ-УНПК, 2012. – 0,6 п.л.
21.Чайковская, Н.В. Исчисление штрафных санкций на микроуровне / Н.В. Чайковская // Материалы всероссийской научно-практической конференции «Приоритетные направления устойчивого развития учетно-аналитической системы в условиях интеграции международных экономических процессов». - Орел: ГУ-УНПК, 2012. – 0,5 п.л.
22.Чайковская, Н.В. Виды нарушений банком обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах, и ответственность за их совершение / Н.В. Чайковская // Материалы международной научно-практической конференции «Концепции гармонизации информационных потоков учетно-налоговой системы». - Орел: ГУ-УНПК, 2012. – 0,4 п.л.
23.Чайковская, Н.В. Понятие и сущность оценки, анализа и учета налоговых рисков в российской налоговой системе / Н.В. Чайковская // Материалы международной научно-практической конференции «Концепции гармонизации информационных потоков учетно-налоговой системы». - Орел: ГУ-УНПК, 2012. – 0,4 п.л.
24.Чайковская, Н.В. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение / Н.В. Чайковская // Материалы международной научно-практической конференции «Концепции гармонизации информационных потоков учетно-налоговой системы». - Орел: ГУ-УНПК, 2012. – 0,2 п.л.
25.Чайковская, Н.В. Общие положения об ответственности за совершение налоговых правонарушений / Н.В. Чайковская // Материалы международной научно-практической конференции «Концепции гармонизации информационных потоков учетно-налоговой системы». - Орел: ГУ-УНПК, 2012. – 0,5 п.л.
26.Чайковская, Н.В. Влияние налогового анализа и контроля на величину санкций за налоговые правонарушения / Н.В. Чайковская // Материалы международной научно-практической конференции «Концепции гармонизации информационных потоков учетно-налоговой системы». - Орел: ГУ-УНПК, 2012. – 0,3 п.л.
27.Чайковская, Н.В. Методики налогового контроля санкций за налоговые правонарушения / Н.В. Чайковская // Материалы международной научно-практической конференции «Концепции гармонизации информационных потоков учетно-налоговой системы». - Орел: ГУ-УНПК, 2012. – 0,4 п.л.
28.Чайковская, Н.В. Организационные аспекты налогового контроля / Н.В. Чайковская // Материалы всероссийской научно-практической конференции «Концепция устойчивого развития налогообложения как инструмент социально-экономического регулирования хозяйствующих систем в современных условиях». -Орел: ГУ-УНПК, 2011. – 0,5 п.л.
29.Чайковская, Н.В. Принципы и методы оценки рисков / Н.В. Чайковская // Материалы всероссийской научно-практической конференции «Концепция устойчивого развития налогообложения как инструмент социально-экономического регулирования хозяйствующих систем в современных условиях». - Орел: ГУ-УНПК, 2011. – 0,5 п.л.
30.Чайковская, Н.В. Статистический анализ санкций за налоговые правонарушения / Н.В. Чайковская // Материалы всероссийской научно-практической конференции «Концепция устойчивого развития налогообложения как инструмент социально-экономического регулирования хозяйствующих систем в современных условиях». - Орел: ГУ-УНПК, 2011. – 0,5 п.л.
31.Чайковская, Н.В. Методики налогового анализа санкций за налоговые правонарушения / Н.В. Чайковская // Материалы всероссийской научно-практической конференции «Концепция устойчивого развития налогообложения как инструмент социально-экономического регулирования хозяйствующих систем в современных условиях». - Орел: ГУ-УНПК, 2011. – 0,6 п.л.
32.Чайковская, Н.В. Информационная база для проведения налогового анализа / Н.В. Чайковская // Материалы всероссийской научно-практической конференции «Концепция устойчивого развития налогообложения как инструмент социально-экономического регулирования хозяйствующих систем в современных условиях». - Орел: ГУ-УНПК, 2011. – 0,5 п.л.
33.Чайковская, Н.В. Модели налогового анализа и контроля санкций за налоговые правонарушения / Н.В. Чайковская // Материалы международной научно-практической конференции «Современные тенденции развития налоговой системы на базе интеграции учетных и аналитических процедур микро- и макроуровня»). - Орел: ГУ-УНПК, 2011. – 0,4 п.л.
34.Чайковская, Н.В. Методы анализа и система управления налоговыми рисками / Н.В. Чайковская // Материалы международной научно-практической конференции «Современные тенденции развития налоговой системы на базе интеграции учетных и аналитических процедур микро- и макроуровня»). - Орел: ГУ-УНПК, 2011. – 0,4 п.л.
35.Чайковская, Н.В. Информационные потоки проведения налогового анализа и контроля / Н.В. Чайковская // Материалы международной научно-практической конференции «Современные тенденции развития налоговой системы на базе интеграции учетных и аналитических процедур микро- и макроуровня». -Орел: ГУ-УНПК, 2011. – 0,5 п.л.
36.Чайковская, Н.В. Категориальный аппарат налогового анализа и контроля санкций за налоговые правонарушения / Н.В. Чайковская // Материалы международной научно-практической конференции «Современные тенденции развития налоговой системы на базе интеграции учетных и аналитических процедур микро- и макроуровня». - Орел: ГУ-УНПК, 2011. – 0,6 п.л.
37.Чайковская, Н.В. Разработка предупредительных мер по налоговым правонарушениям / Н.В. Чайковская // Материалы международной научно-практической конференции «Современные тенденции развития налоговой системы на базе интеграции учетных и аналитических процедур микро- и макроуровня». -Орел: ГУ-УНПК, 2011. – 0,6 п.л.
38.Чайковская, Н.В. Направления совершенствования налогового контроля организаций в субъектах Российской Федерации / Н.В. Чайковская // Материалы международной научно-практической конференции «Современные тенденции развития налоговой системы на базе интеграции учетных и аналитических процедур микро- и макроуровня». - Орел: ГУ-УНПК, 2011. – 0,5 п.л.
39.Чайковская, Н.В. Развитие системы налогового администрирования как фактор реализации налогового потенциала / Н.В. Чайковская // Материалы всероссийской научно-практической конференции «Учетно-аналитическое обеспечение формирования налоговой системы в условиях интеграции международных экономических процессов». - Орел: ГУ-УНПК, 2011. – 0,6 п.л.
40.Чайковская, Н.В. Разработка модели учета налоговых рисков / Н.В. Чайковская // Материалы всероссийской научно-практической конференции «Учетно-аналитическое обеспечение формирования налоговой системы в условиях интеграции международных экономических процессов». - Орел: ГУ-УНПК, 2011. – 0,6 п.л.
41.Чайковская, Н.В. Контроль налоговых органов в сфере торговой деятельности / Н.В. Чайковская // Материалы всероссийской научно-практической конференции «Учетно-аналитическое обеспечение формирования налоговой системы в условиях интеграции международных экономических процессов». - Орел: ГУ-УНПК, 2011. – 0,5 п.л.
42.Чайковская, Н.В. Налоговый анализ эффективности применения налоговых режимов / Н.В. Чайковская // Материалы всероссийской научно-практической конференции «Учетно-аналитическое обеспечение формирования налоговой системы в условиях интеграции международных экономических процессов». - Орел: ГУ-УНПК, 2011. – 0,4 п.л.
43.Чайковская, Н.В. Механизм обложения торговых организаций при общем и специальных налоговых режимах / Н.В. Чайковская // Материалы всероссийской научно-практической конференции «Учетно-аналитическое обеспечение формирования налоговой системы в условиях интеграции международных экономических процессов». - Орел: ГУ-УНПК, 2011. – 0,3 п.л.
44.Чайковская, Н.В. Зарубежный опыт осуществления налогового контроля / Н.В. Чайковская // Материалы всероссийской научно-практической конференции «Учетно-аналитическое обеспечение формирования налоговой системы в условиях интеграции международных экономических процессов». - Орел: ГУ-УНПК, 2011. – 0,5 п.л.
45.Чайковская, Н.В. Экономическое содержание налогового контроля / Н.В. Чайковская // Материалы международной научно-практической конференции «Информационные потоки учетно-налоговой системы в условиях гармонизации отечественных и международных норм и стандартов». - М.: Финпресс, 2011. – 0,6 п.л.
46.Чайковская, Н.В. Разработка приемов снижения налоговых рисков на основе метода дополнительного документального подтверждения и метода судебного прецедента / Н.В. Чайковская // Материалы международной научно-практической конференции «Информационные потоки учетно-налоговой системы в условиях гармонизации отечественных и международных норм и стандартов». - М.: Финпресс, 2011. – 0,6 п.л.
47.Чайковская, Н.В. Выбор оптимального варианта начисления амортизации в налоговом учете / Н.В. Чайковская // Материалы международной научно-практической конференции «Информационные потоки учетно-налоговой системы в условиях гармонизации отечественных и международных норм и стандартов». - М.: Финпресс, 2011. – 0,3 п.л.
48.Чайковская, Н.В. Разработка организационной структуры налогового планирования / Н.В. Чайковская // Материалы международной научно-практической конференции «Информационные потоки учетно-налоговой системы в условиях гармонизации отечественных и международных норм и стандартов». - М.: Финпресс, 2011. – 0,5 п.л.
49.Чайковская, Н.В. Учетная политика для целей налогообложения по уплате единого сельскохозяйственного налога / Н.В. Чайковская // Материалы международной научно-практической конференции «Информационные потоки учетно-налоговой системы в условиях гармонизации отечественных и международных норм и стандартов». - М.: Финпресс, 2011. – 0,3 п.л.
50.Чайковская, Н.В. Механизм исчисления единого сельскохозяйственного налога / Н.В. Чайковская // Материалы международной научно-практической конференции «Информационные потоки учетно-налоговой системы в условиях гармонизации отечественных и международных норм и стандартов». - М.: Финпресс, 2011. – 0,4 п.л.
51.Чайковская, Н.В. Мировая практика применения специальных налоговых режимов в сельском хозяйстве / Н.В. Чайковская // Материалы всероссийской научно-практической конференции «Влияние налоговой политики на экономическое развитие регионов». - М.: Финпресс, 2010. – 0,6 п.л.
52.Чайковская, Н.В. Совершенствование метода применения налоговой «подушки безопасности» / Н.В. Чайковская // Материалы всероссийской научно-практической конференции «Влияние налоговой политики на экономическое развитие регионов». - М.: Финпресс, 2010. – 0,6 п.л.
53.Чайковская, Н.В. Особенности механизма функционирования специального режима налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей / Н.В. Чайковская // Материалы всероссийской научно-практической конференции «Влияние налоговой политики на экономическое развитие регионов». - М.: Финпресс, 2010. – 0,4 п.л.
54.Чайковская, Н.В. Ретроспективный анализ системы налогообложения сельского хозяйства / Н.В. Чайковская // Материалы всероссийской научно-практической конференции «Влияние налоговой политики на экономическое развитие регионов». - М.: Финпресс, 2010. – 0,4 п.л.