- представлена поэтапная трансформация отечественной налоговой политики с точки зрения социальной ориентированности, а также выявлены отличительные особенности, негативные явления и направления проведения налоговых реформ на основных этапах развития налоговой системы;
- определены современные методологические проблемы оценки показателя эффективности налоговой политики - совокупной налоговой нагрузки, обоснованы основные причины расхождений в получаемых показателях, отражающих специфику и особенности ее расчета, а также систематизированы методы оценки налоговой нагрузки на основе выявления их основных преимуществ и недостатков;
- выявлены характерные черты и особенности оценки совокупной налоговой нагрузки на российскую экономику на основе проведенного расчета этого показателя и анализа основных налоговых мер и направлений налоговой политики с использованием социально ориентированного подхода, а также обобщены современные мировые тенденции распределения налоговой нагрузки и определено положение нашей страны по величине этого показателя;
- определена специфика и предложены основные характеристики социально ориентированной налоговой политики на основе межстранового сравнительного анализа социальной направленности отечественного налогообложения и развитых стран мира;
- сформулирована авторская концепция социально ориентированной налоговой политики и построена ее логическая схема, позволяющая наглядно демонстрировать основные положения, а также определена функционально-целевая направленность концепции, проявляющаяся через приоритетностьреализации фискальной и социальной функций налогов на основе выявления и систематизации основных подходов к пониманию налоговых функций;
- сформирована иерархическая система принципов социально ориентированной налоговой политики, состоящая из четырех блок-уровней: базовые системные принципы, общие принципы налогообложения и формирования налоговых отношений, производные и специфические социальные принципы;
- разработана система показателей социально ориентированной налоговой политики, состоящая их трех групп: показатели в доходной и расходной частях бюджета и социально-экономические показатели, а также выявлены функциональные зависимости между данными показателями в российской экономике на современном этапе развития;
- доказана необходимость реализации социальной направленности отечественной налоговой политики через формирование прогрессивного подоходного налогообложения, выявлены общие категории и черты подоходного обложения, а также его специфика в развитых странах мира, определены положительные и отрицательные стороны введения плоской налоговой шкалы на основе анализа основных этапов реформирования и обоснована необходимость введения прогрессивного обложения в нашей стране;
- в рамках предлагаемого математического инструментария разработаны методы перехода от плоской к прогрессивным линейной и нелинейной налоговым шкалам на основании использования социально значимого параметра - величины налоговой ставки для малоимущей группы населения, и предложен механизм перехода на прогрессивную шкалу в случае необходимости увеличения налоговых сборов в соответствии с прогнозируемыми параметрами государственного бюджета;
- сформирована и теоретически обоснована обобщенная математическая модель перехода к прогрессивному налогообложению, позволяющая оценивать различные варианты предполагаемой реформы трансформации плоской шкалы, и предложена вероятностная модель налогообложения, учитывающая возможность уклонения от уплаты налогов при введении прогрессивной шкалы.
1.Калинина О.В. Налоговая система Российской Федерации: теория и методология развития: монография / О.В. Калинина; под ред. проф. В.Р. Окорокова. -СПб.: Изд-во Политехи, ун-та, 2010. - 224 с. (14,0 п.л.).
2.Калинина О.В. Социальная направленность современной системы налогообложения Российской Федерации: анализ и тенденции // Россия в XXI веке: модель устойчивого развития: монография. Книга 3 / К.В. Антоненко, О.В. Вильчинская, О.В. Калинина и др. - Новосибирск, ЦРНС - Изд-во «СИБПРИНТ», 2011.-281 с. (16,58 п.л., авт. -2,36 п.л.).
3.Калинина О.В. Исследование совокупной налоговой нагрузки на экономику страны в условиях кризиса и посткризисного развития // Финансовое управление развитием экономических систем: монография. Книга 7 / К.Э. Баранова, А.Н. Бирюков, О.В. Калинина и др. - Новосибирск, ЦРНС - Изд-во «СИБПРИНТ», 2011. -270 с. (15,93 п.л., авт. -2,37 п.л.).
4.Калинина О.В. Налоговый потенциал региона: теория и методы оценки: монография / О.В. Калинина, Р.В. Окороков. - СПб.: Изд-во Политехи, ун-та, 2007. -123 с. (7,75 п.л., авт. -5,43 п.л.).
Статьи в научных журналах, содержащихся в перечне ВАК
5.Калинина О.В. Генезис социальной роли налога и социальной налоговой политики государства // Экономика и управление. - 2011. - № 3 (65). - 0,5 п.л.
6.Калинина О.В. Формирование налоговой шкалы подоходного обложения с учетом социальной направленности // Известия высших учебных заведений. Серия «Экономика, финансы и управление производством». - Иваново: Изд-во ИГХТУ, 2011.-№2(8).-0,94 п.л.
7.Калинина О.В. Социальная направленность российской налоговой системы: национальный и международный аспекты // Финансы и кредит. - 2011. - № 3 (435). -1,28 п.л.
8.Калинина О.В. Построение иерархической системы принципов социально ориентированной налоговой системы // Финансовая аналитика: проблемы и решения. -2011.-№9(51).-1,2 п.л.
9.Калинина О.В. Оценка эффективности российской налоговой системы // Финансы и кредит. - 2011. - № 11 (443). - 0,63 п.л.
10.Калинина О.В. Основные направления реформирования и пути совершенствования российской налоговой системы на современном этапе развития // Финансовая аналитика: проблемы и решения. - 2011. - № 2 (44). - 1,31 п.л.
11.Калинина О.В. Выявление социально-экономической сущности налога и основных подходов к определению его функций // Финансовая аналитика: проблемы и решения. -20П.-№ 1 (43).- 1,13 п.л.
12.Калинина О.В. Теоретические аспекты формирования налоговой политики социального государства // Вестник Самарского государственного экономического университета. - 2010. - № 12 (74). - 0,5 п.л.
13.Калинина О.В. Оценка налоговой нагрузки с учетом особенностей развития российской экономики на современном этапе // Финансы и кредит. - 2010. - № 37 (421).-1,1 п.л.
14.Калинина О.В. Стратегические аспекты антикризисной политики государства, обеспечивающие его экономическую безопасность // Научно-технические ведомости СПбГПУ. Серия Экономические науки. - 2010. - № 3. - 0,44 п.л.
15.Калинина О.В. Терминологический анализ категории государственного налогового управления и выявление его объектно-субъектной структуры // Вестник ИНЖЕКОНа. Серия Экономика. - 2009. -№7(34). - 1,13 п.л.
16.Калинина О.В. Сущностная характеристика налогового управления: концептуальные подходы // Экономика и управление. - 2009. - № 12(50). - 0,83 п.л.
17.Калинина О.В. Реализация принципа сбалансированности региональных бюджетов на основе комплексной методики оценки налоговых доходов региона // Вестник Самарского государственного экономического университета. - 2009. - № 2 (52). - 0,47 п.л.
18.Калинина О.В. Сравнительный анализ основных методов оценки налогового потенциала // Научно-технические ведомости СПбГТУ. - 2006. - №4. - 0,38 п.л.
19.Калинина О.В. Методика оценки налогового потенциала с учетом различий в структуре населения региона // Научно-технические ведомости СПбГТУ. - 2006. -№3.-0,34 п.л.
Другие публикации
20.Калинина О.В. Приоритетные направления реформирования экономики России через налоговые механизмы: инновационное развитие и социальная направленность // Стратегическое управление организациями: теория и практика инновационного развития: Труды всероссийской научно-практической конференции. - СПб.: Изд-во Политехи, ун-та, 2011. - 0,66 п.л.
21.Калинина О.В. Особенности формирования отраслевой налоговой нагрузки в Российской Федерации // Экономические реформы в России: Сборник научных трудов. - СПб.: Изд-во Политехи, ун-та, 2010. - 0,87 п.л.
22.Калинина О.В. Анализ негативных явлений налоговой системы Российской Федерации на этапах проведения налоговых реформ // Вестник ВГУЭС - территория новых возможностей. - 2010. - № 4. - 0,5 п.л.
23.Калинина О.В. К вопросу об оценке эффективности современной системы налогообложения // Экономика, экология и общество России в 21-м столетии: Труды международной научно-практической конференции. - СПб.: Изд-во Политехи, ун-та, 2010.-0,28 п.л.
24.Калинина О.В. Системные признаки и характеристики управления государственным налогообложением // Финансовые проблемы Российской Федерации и пути их решения: теория и практика: Сборник научных трудов XI международной научно-практической конференции. 4.1. - СПб.: Изд-во Политехи, ун-та, 2010.-0,18 п.л.
25.Калинина О.В. Исторический аспект государственного управления налогообложением // Государство - экономика - политика: актуальные проблемы истории: Материалы всероссийской научно-практической конференции. - Спб.: Изд-во Политехи, ун-та, 2010. - 0,34 п.л.
26.Калинина О.В. К вопросу о совершенствовании системы управления государственным налогообложением // Повышение устойчивости и реализация инновационного потенциала финансовой системы Российской Федерации: Материалы международной научной конференции. - Иваново: Иван. гос. ун-т, 2010. - 0,25 п.л.
27.Калинина О.В. Государственное и корпоративное стратегическое налоговое управление: сходства и различия // Стратегическое управление организацией: особенности малых предприятий: Труды всероссийской научно-практической конференции. - СПб.: Изд-во Политехи, ун-та, 2010. - 0,34 п.л.
28.Калинина О.В. Роль налоговых доходов в формировании политики управления государственным налогообложением // Научные исследования и инновационная деятельность: Материалы научно-практической конференции. - СПб.: Изд-во Политехи, ун-та, 2010. - 0,47 п.л.
29.Калинина О.В. Место и роль государственного налогового управления в системе финансово-экономических отношений / О.В. Калинина, Е.Н. Коок // XXXVIII Неделя науки СПбГПУ: Тезисы докладов конференции. - СПб.: Изд-во Политехи, унта, 2009. - 0,19 п.л. (авт. 0,1 п.л.).
30.Калинина О.В. Построение иерархии целей государственного налогового управления // Современные тенденции развития теории и практики управления в России и за рубежом. Сборник докладов и тезисов всероссийской научно-практической конференции. - Ставрополь: СевКавГТУ, 2009. - 0,59 п.л.
31.Калинина О.В. Стратегические аспекты антикризисной налоговой политики государства // Стратегическое управление организациями: проблемы и возможности современной экономики: Сборник научных трудов конф. 4.1. - СПб.: Изд-во Политехи, ун-та, 2009. - 0,4 п.л.
32.Калинина О.В. Функциональный аспект государственного налогового управления // Экономические реформы в России: Сборник научных трудов. - СПб.: Изд-во Политехи, ун-та, 2009. - 0,44 п.л.
33.Калинина О.В. Сравнительный анализ совокупной налоговой нагрузки на экономику в различных странах // Научные исследования и инновационная деятельность: Материалы научно-практической конференции. - СПб.: Изд-во Политехи, ун-та, 2009.- 0,46 п.л.
34.Калинина О.В. Межбюджетные отношения как основа эффективного функционирования бюджетной системы Российской Федерации // Стратегическое управление организациями: мировая и российская практика: Труды всероссийской научно-практической конференции. - СПб.: Изд-во Политехи, ун-та, 2008, - 0,5 п.л.
35.Калинина О.В. Фискальная политика государства и ее роль в экономической стабилизации // Научные исследования и инновационная деятельность: Материалы научно-практической конференции. - СПб.: Изд-во Политехи, ун-та, 2008. - 0,39 п.л.
36.Калинина О.В. Теоретические основы государственной стратегии стабилизации экономики // Экономические реформы в России: Сборник научных трудов. - СПб.: Изд-во Политехи, ун-та, 2008. - 0,33 п.л.
37.Калинина О.В. Анализ понятия налогового бремени и его структуры // Экономика, экология и общество России в 21-м столетии: Труды международной научно-практической конференции. - СПб.: Изд-во Политехи, ун-та, 2007. - 0,16 п.л.
38.Калинина О.В. Прогнозирование налоговых сборов в бюджет в рамках финансовых отношений региона // Наука и инновации в технических университетах: Материалы всероссийского форума студентов, аспирантов и молодых ученых. - СПб.: Изд-во Политехи, ун-та, 2007. - 0,13 п.л.
39.Калинина О.В. Прогнозирование налоговых поступлений в региональные бюджеты страны // Научные исследования и инновационная деятельность: Материалы научно-практической конференции. - СПб.: Изд-во Политехи, ун-та, 2007. - 0,22 п.л.
40.Калинина О.В. Функциональные границы и структура регионального налогообложения // Экономические реформы в России: Сборник научных трудов. -СПб.: Изд-во Политехи, ун-та, 2007. - 0, 25 п.л.
41.Калинина О.В. Определение оптимальной величины налогового бремени через кривую Лаффера // Современные проблемы и перспективы развития финансовой и кредитной сфер экономики России XXI века: Сборник научных статей. - Хабаровск: РИЦ ХГАЭП, 2007. - 0,19 п.л.
42.Калинина О.В. Оценка налогового потенциала как инструмент бюджетно-налоговой политики государства // Труды СПбГТУ. Научные исследования в экономике и менеджменте: Сборник научных статей. - СПб.: Изд-во Политехи, ун-та, 2007. - 0,44 п.л.
43.Калинина О.В. Налоговый потенциал в системе региональных финансовых отношений // XXXIV неделя науки СПбГПУ: Тезисы докладов конференции. - СПб.: Изд-во Политехи, ун-та, 2006. - 0,2 п.л.
44.Калинина О.В. Оценка налогового потенциала региона с использованием регрессионных методов, основанных на валовом региональном продукте // Молодые ученые - промышленности Северо-Западного региона: Материалы конференции Политехнического Симпозиума. - СПб.: Изд-во Политехи, ун-та, 2006. - 0,23 п.л.
45.Калинина О.В. Комплексная методика оценки налогового потенциала региона // Экономика, экология и общество России в 21-м столетии: Труды международной научно-практической конференции. - СПб.: Изд-во Политехи, ун-та, 2006. - 0,25 п.л.
46.Калинина О.В. Налоговый потенциал региона и параметры его оценки // Социально-экономические проблемы развития региона: Материалы международной научно-практической конференции. 41.- Иваново: Иван. гос. ун-т, 2006. - 0,22 п.л.
47.Калинина О.В. Борьба с теневой экономикой как один из факторов увеличения налогового потенциала региона // Формирование технической политики инновационных наукоемких технологий: Тезисы докладов конференции. - СПб.: Изд-во Политехи, ун-та, 2005. - 0,4 п.л.
48.Калинина О.В. Факторы, влияющие на формирование налогового потенциала региона // Экономика, экология и общество России в 21-м столетии: Труды международной научно-практической конференции. - СПб.: Изд-во Политехи, ун-та, 2005.-0,16 п.л.
49.Калинина О.В. Мониторинг налогового потенциала региона // XXXIII неделя науки СПбГПУ: Тезисы докладов конференции. - СПб.: Изд-во Политехи, ун-та, 2005. - 0,22 п.л.
50.Калинина О.В. Проблема неуплаты налоговых платежей как деструктивный фактор формирования налогового потенциала региона // Россия в глобальном мире: Социально-теоретический альманах № 8. - СПб.: Нестор, 2005. - 0,56 п.л.
51.Калинина О.В. Понятие и сущность налогового потенциала региона // Сборник докладов Международной Высшей Школы Управления СПбГПУ к десятилетию факультета. - СПб.: Нестор, 2004. - 0,4 п.л.
52.Калинина О.В. Анализ понятий региона и налогового потенциала региона // Россия в глобальном мире: Социально-теоретический альманах № 7. - СПб.: Нестор, 2004.-0,31 п.л.
53.Калинина О.В. Концепция формирования системы оценки налогового потенциала // Россия в глобальном мире: Социально-теоретический альманах № 6. -СПб.: Нестор, 2004. - 0,31 п.л.