- проведен ретроспективный анализ косвенного налогообложения, позволивший определить налог на добавленную стоимость в качестве универсального инструмента формирования налоговых доходов бюджетов, а также с авторской позиции уточнены сущность и значение категории «добавленная стоимость», выступающей в качестве обобщающего показателя, устанавливающей взаимосвязи и взаимовлияние доходообразующих факторов, потребления и накопления ресурсов через механизм формирования внутрихозяйственных фондов (пп. 2.9, 3.14, 08.00.10);
- выделены актуальные проблемы применения действующего механизма исчисления НДС в российской практике инвойсным способом, заключающиеся в необоснованном возмещении сумм НДС, а также научно обоснованы направления их решения, заключающиеся во внедрении системы специальных НДС-счетов, системы обязательной регистрации налогоплательщиков НДС, разработке нового механизма расчетов налогоплательщиков с бюджетной системой и способствующие упрощению налогового администрирования НДС (пп. 2.5, 3.14, 08.00.10);
- доказана целесообразность перехода в Российской Федерации к аддитивной концепции налогообложения добавленной стоимости на основе сравнительного анализа способов расчета НДС с точки зрения их соответствия сущности налога, подверженности влиянию изменения различных факторов, а также эффективности расчета со стороны налогоплательщика и возможности контроля со стороны налоговых органов, а также предложено информационно-аналитическое обеспечение расчета НДС, позволяющее не только упрощать процедуру контроля, но и снижать трудозатраты при расчете НДС, подлежащего уплате в бюджет (пп. 2.5, 3.14, 08.00.10);
- разработана методология расчета НДС исходя из величины созданной добавленной стоимости, позволяющая снижать вероятность возникновения ошибок при расчете суммы налога и риск наступления негативных налоговых последствий для плательщика, повышать уровень налогового контроля со стороны налоговых органов за правильностью исчисления, своевременностью и полнотой уплаты налога в бюджет Российской Федерации (п. 2.9, 08.00.10);
- развиты теоретические представления о сущности и содержании налогового администрирования как института, обеспечивающего мобилизацию налогов и сборов при участии различных органов государственной власти, а также научно обоснованы направления совершенствования администрирования НДС, включающие: развитие механизмов регистрации налогоплательщиков и контроля их деятельности в целях незамедлительного выявления налоговых правонарушений, а также модернизацию информационно-аналитических процедур мониторинга функционирования налогоплательщиков для оперативного определения фактов уклонения от уплаты НДС (п. 2.9, 08.00.10);
- в целях определения эффективности тематических налоговых проверок разработаны научно-методические рекомендации по проведению налогового анализа уплаты НДС, позволяющие сократить объемы проверяемых объектов и увеличить суммы доначислений (п. 2.9, 08.00.10);
- конкретизированы направления налогового прогнозирования и планирования НДС на макроуровне, охватывающие прогнозирование и планирование доходов от НДС, основанные на: использовании макроэкономических показателей, на индексации данных, методе прямого прогнозирования налоговой базы НДС, а также представлена авторская позиция на процедуру налогового планирования НДС, представляющую собой замкнутый процесс и способствующую обеспечению поступлений налогов и сборов в бюджетную систему (п. 2.4, 08.00.10);
- разработаны концептуальные основы налогового планирования на микроуровне, позволяющие рассматривать данный процесс как совокупность законных целенаправленных действий налогоплательщика, связанных с использованием конкретных моделей, приемов и способов, а также всех законодательно установленных налоговых льгот, освобождений и преференций с целью предельно допустимой минимизации налоговых обязательств (пп. 3.14, 08.00.10);
- с авторской позиции уточнено содержание налогового контроля как организационно-правового механизма реализации функций налогового учета, анализа, проверок, а также выделены специфические черты налогового контроля, выступающего системным элементом налогового администрирования (п. 2.9, 08.00.10);
- предложена система показателей эффективности и оценки качества работы налоговых органов, способствующая более эффективному отбору налогоплательщиков для проведения выездной проверки, основанной на комплексном анализе хозяйственной деятельности проверяемого лица (п. 2.9, 08.00.10).
1.Потапова Н.А. Актуальные проблемы применения действующего механизма исчисления НДС в российской практике / Н.А. Потапова // Экономические и гуманитарные науки. – 2012. – № 2. – 0,7 п.л.
2.Потапова Н.А. Научно-методические рекомендации по совершенствованию механизма исчисления налога на добавленную стоимость / Н.А. Потапова // Экономические и гуманитарные науки. – 2012. – № 1. – 0,5 п.л.
3.Потапова Н.А. Совершенствование анализа отчетности налогоплательщиков по налогу на добавленную стоимость в целях повышения качества администрирования / Н.А. Потапова // Экономические и гуманитарные науки. – 2011. – № 9. – 0,8 п.л.
4.Потапова Н.А. Понятийный аппарат в российской налоговой системе / Н.А. Потапова // Управленческий учет. – 2011. – № 9. – 0,6 п.л.
5.Потапова Н.А. Внутренний аудит внешнеэкономических операций / Н.А. Потапова // Экономические и гуманитарные науки. – 2011. – № 8. – 0,7 п.л.
6.Потапова Н.А. Система имущественного налогообложения физических лиц: международный опыт / Н.А. Потапова // Экономические и гуманитарные науки. – 2011. – № 7. – 0,4 п.л.
7.Потапова Н.А. Развитие налога на добавленную стоимость в России и за рубежом / Н.А. Потапова // Управленческий учет. – 2011. – № 7. – 0,8 п.л.
8.Потапова Н.А. Особенности налогового администрирования в Испании / Н.А. Потапова // Управленческий учет. – 2011. – № 5. – 0,8 п.л.
9.Потапова Н.А. Основные этапы налоговых реформ в США / Н.А. Потапова // Экономические и гуманитарные науки. – 2010. - №8. – 0,6 п.л.
10.Потапова, Н.А. Особенности налогообложения нерезидентов Финляндии / Н.А. Потапова // Экономические и гуманитарные науки. – 2010. -№6. – 0,5 п.л.
11.Потапова Н.А. Налогообложение в период адаптации к МСФО / Н.А. Потапова // Управленческий учет. – 2010. – № 4. – 0,4 п.л.
12.Потапова Н.А. Налоговое регулирование учетных процессов / Н.А. Потапова // Экономические и гуманитарные науки. – 2010. - №2. – 0,5 п.л.
13.Потапова Н.А. Особенности экономического развития и косвенного налогообложения в новых индустриальных странах / Н.А. Потапова // Экономические и гуманитарные науки. – 2009. - №9-2. – 0,6 п.л.
14.Потапова Н.А. Зарубежный опыт налогообложения сельскохозяйственных предприятий / Н.А. Потапова // Экономические и гуманитарные науки. – 2009. - № 1. – 0,5 п.л.
15.Потапова Н.А. Льготные режимы налогообложения в экономически развитых странах / Н.А. Потапова // Экономические и гуманитарные науки. – 2008. - №4. – 0,4 п.л.
Монографии
16. Потапова Н.А. Методология налогового планирования и прогнозирования НДС / Н.А. Потапова // Интеграция учетно-аналитических и налоговых процессов на макро - и микроуровнях: монография / [Л.В. Попова и др.]; под общ. ред. Л.В. Поповой. – М.: Финпресс, 2010. – 430 с. (26,88 п.л., авторских 7,75 п.л.).
17. Потапова Н.А. Методическое обеспечение приоритетных направлений налогового контроля по НДС: Теория и практика гармонизации информационных потоков в учетно-налоговой системе на макро- и микроуровне: монография / [Л.В. Попова и др.]; под общ. ред. Л.В. Поповой. – Орел.: ГУ-УНПК, 2011. – 430 с. (30,15 п.л., авторских 7,7 п.л.).
Статьи в других научных изданиях
18.Потапова Н.А. Развитие концепции становления налога на добавленную стоимость в России / Н.А. Потапова // Концепция устойчивого развития налогообложения как инструмент социально-экономического регулирования хозяйствующих систем в современных условиях: материалы всероссийской научно-практической конференции (21-23 ноября 2011 года, Орел). – Орел: ФГОУ ВПО «Госуниверситет-УНПК», 2011. – 0,4 п.л.
19.Потапова Н.А. Система эффективности и планирования налогового контроля на уровне межрайонных инспекций ФНС России / Н.А. Потапова // Концепция устойчивого развития налогообложения как инструмент социально-экономического регулирования хозяйствующих систем в современных условиях: материалы всероссийской научно-практической конференции (21-23 ноября 2011 года, Орел). – Орел: ФГОУ ВПО «Госуниверситет-УНПК», 2011. – 0,4 п.л.
20.Потапова, Н.А. Выездная налоговая проверка как контрольно-аналитическая функция налогового администрирования по НДС / Н.А. Потапова // Концепция устойчивого развития налогообложения как инструмент социально-экономического регулирования хозяйствующих систем в современных условиях: материалы всероссийской научно-практической конференции (21-23 ноября 2011 года, Орел). – Орел: ФГОУ ВПО «Госуниверситет-УНПК», 2011. – 0,5 п.л.
21.Потапова, Н.А. Структурная модель добавленной стоимости в условиях гармонизация учетно-налоговых систем / Н.А. Потапова // Информационные потоки учетно-налоговой системы в условиях гармонизации отечественных и международных норм и стандартов: материалы международной научно-практической конференции (18-20 октября 2011 года, Орел). – Москва: Финпресс, 2011. – 0,4 п.л.
22.Потапова, Н.А. Концепция становления налога на добавленную стоимость в России / Н.А. Потапова // Информационные потоки учетно-налоговой системы в условиях гармонизации отечественных и международных норм и стандартов: материалы международной научно-практической конференции (18-20 октября 2011 года, Орел). – Москва: Финпресс, 2011. – 0,3 п.л.
23.Потапова, Н.А. Сравнительная характеристика субъектов и объектов налогообложения НДС в СНГ / Н.А. Потапова // Информационные потоки учетно-налоговой системы в условиях гармонизации отечественных и международных норм и стандартов: материалы международной научно-практической конференции (18-20 октября 2011 года, Орел). – Москва: Финпресс, 2011. – 0,2 п.л.
24.Потапова, Н.А. Система прогнозирования налога на добавленную стоимость на микроуровне / Н.А. Потапова // Современные тенденции развития налоговой системы на базе интеграции учетных и аналитических процедур микро- и макроуровня: материалы всероссийской научно-практической конференции (17-19 октября 2011 года, Орел). – Орел: ФГОУ ВПО «Госуниверситет-УНПК», 2011. – 0,6 п.л.
25.Потапова, Н.А. Налоговые правонарушения в контексте эволюции налоговой системы России / Н.А. Потапова // Современные тенденции развития налоговой системы на базе интеграции учетных и аналитических процедур микро- и макроуровня: материалы всероссийской научно-практической конференции (17-19 октября 2011 года, Орел). – Орел: ФГОУ ВПО «Госуниверситет-УНПК», 2011. – 0,5 п.л.
26.Потапова, Н.А. Методические основы учета и исчисления налога на добавленную стоимость в Российской Федерации / Н.А. Потапова // Учетно-аналитическое обеспечение формирования налоговой системы в условиях интеграции международных экономических процессов: материалы международной научно-практической конференции (23-25 мая 2011 года, Орел). – Орел: ФГОУ ВПО «Госуниверситет-УНПК», 2011. – 0,3 п.л.
27.Потапова, Н.А. Исследование наиболее характерных налоговых баз по НДС в соответствие с законодательством РФ / Н.А. Потапова // Учетно-аналитическое обеспечение формирования налоговой системы в условиях интеграции международных экономических процессов: материалы международной научно-практической конференции (23-25 мая 2011 года, Орел). – Орел: ФГОУ ВПО «Госуниверситет-УНПК», 2011. – 0,4 п.л.
28.Потапова, Н.А. Алгоритм и методика исчисления НДС и его уплаты в бюджет / Н.А. Потапова // Учетно-аналитическое обеспечение формирования налоговой системы в условиях интеграции международных экономических процессов: материалы международной научно-практической конференции (23-25 мая 2011 года, Орел). – Орел: ФГОУ ВПО «Госуниверситет-УНПК», 2011. – 0,3 п.л.
29.Потапова, Н.А. Налоговое планирование и прогнозирование на микро- и макроуровне / Н.А. Потапова // Учетно-аналитическое обеспечение формирования налоговой системы в условиях интеграции международных экономических процессов: материалы международной научно-практической конференции (23-25 мая 2011 года, Орел). – Орел: ФГОУ ВПО «Госуниверситет-УНПК», 2011. – 0,7 п.л.
30.Потапова Н.А. Методология и практика налогового планирования и прогнозирования НДС на макроуровне / Н.А. Потапова // Учетно-аналитическое обеспечение формирования налоговой системы в условиях интеграции международных экономических процессов: материалы международной научно-практической конференции (23-25 мая 2011 года, Орел). – Орел: ФГОУ ВПО «Госуниверситет-УНПК», 2011. – 0,5 п.л.
31.Потапова Н.А. Актуальные проблемы и совершенствование методики применения налоговых вычетов по НДС в российской практике / Н.А. Потапова // Информационные потоки учетно-налоговой системы в условиях гармонизации отечественных и международных норм и стандартов: материалы международной научно-практической конференции (Орел, 18-20 апреля 2011 года). - Орел: ГУ-УНПК, 2011. – 0,6 п.л.
32.Потапова Н.А. Направления реформирования и совершенствования учета НДС в Российской Федерации / Н.А. Потапова // Информационные потоки учетно-налоговой системы в условиях гармонизации отечественных и международных норм и стандартов: материалы международной научно-практической конференции (Орел, 18-20 апреля 2011 года). - Орел: ГУ-УНПК, 2011. – 0,6 п.л.
33.Потапова, Н.А. Исследование категориального аппарата налога на добавленную стоимость / Н.А. Потапова // Влияние налоговой политики на экономическое развитие регионов, отраслей и хозяйствующих субъектов: материалы всероссийской научно-практической конференции (15-17 ноября 2010 года, Орел). – Москва: Финпресс, 2010. – 0,4 п.л.
34.Потапова, Н.А. Элементы налога на добавленную стоимость как важнейшего косвенного налога / Н.А. Потапова // Влияние налоговой политики на экономическое развитие регионов, отраслей и хозяйствующих субъектов: материалы всероссийской научно-практической конференции (15-17 ноября 2010 года, Орел). – Москва: Финпресс, 2010. – 0,3 п.л.
35.Потапова, Н.А. Налоговый анализ добавленной стоимости на предприятии по реализации переработанных нефтепродуктов / Н.А. Потапова // Тенденция развития налогообложения как инструмента экономического воздействия государства на воспроизводственный процесс: материалы международной научно-практической конференции (24-25 мая 2010 года, Орел). В 2 ч. Ч.1. – Москва: Финпресс, 2010. – 0,4 п.л.
36.Потапова Н.А. Принципы создания нормативно-правовой базы в сфере налогового регулирования / Н.А. Потапова // Тенденции развития учетно-аналитической системы с учетом требований международных стандартов отчетности в условиях глобализации экономических процессов: материалы всероссийской научно-практической конференции (7-9 декабря 2009 года, Орел). – Орел: ОрелГТУ, 2009. – 0,3 п.л.
37.Потапова, Н.А. Бухгалтерский учет производных ценных бумаг / Н.А. Потапова // Актуальные вопросы формирования налоговой системы в условиях современных методов построения эффективных многофункциональных моделей налогообложения: материалы всероссийской научно-практической конференции (16-18 декабря 2009 года, Орел). – В 2 ч. Ч.2. - Орел: ОрелГТУ, 2009. – 0,7 п.л.
38.Потапова, Н.А. Организация внутреннего бухгалтерского учета сделок с ценными бумагами / Н.А. Потапова // Актуальные вопросы формирования налоговой системы в условиях современных методов построения эффективных многофункциональных моделей налогообложения: материалы всероссийской научно-практической конференции (16-18 декабря 2009 года, Орел). – В 2 ч. Ч.2. - Орел: ОрелГТУ, 2009. – 0,4 п.л.
39.Потапова Н.А. Администрирование имущественного налогообложения в развитых странах / Н.А. Потапова // Совершенствование теории и методологии налогового менеджмента и налогового администрирования в условиях нивелирования международных экономических отношений: материалы международной научно-практической конференции (25-26 июня 2009 года, Орел). – В 2 ч. Ч.2. – Орел: ОрелГТУ, 2009. – 0,4 п.л.
40.Потапова Н.А. Особенности налогообложения прибыли в развитых странах / Н.А. Потапова // Совершенствование теории и методологии налогового менеджмента и налогового администрирования в условиях нивелирования международных экономических отношений: материалы международной научно-практической конференции (25-26 июня 2009 года, Орел). – В 2 ч. Ч.2. – Орел: ОрелГТУ, 2009. – 0,6 п.л.
41.Потапова Н.А. Методические аспекты оптимизации платежей по налогу на прибыль организаций / Н.А. Потапова // Совершенствование теории и методологии налогового менеджмента и налогового администрирования в условиях нивелирования международных экономических отношений: материалы международной научно-практической конференции (25-26 июня 2009 года, Орел). – В 2 ч. Ч.2. – Орел: ОрелГТУ, 2009. – 0,4 п.л.
42.Потапова Н.А. Теоретико-методические основы налогового администрирования / Н.А. Потапова // Концептуальные основы построения системы учета, анализа и аудита в условиях пострансформационной экономики России: материалы международной научно-практической конференции (13-14 апреля 2009 года, Орел). – М.: Дело и сервис, 2009. – 0,5 п.л.
43.Потапова Н.А. Методика исчисления и уплаты налога на имущество организации / Н.А. Потапова // Концептуальные основы построения системы учета, анализа и аудита в условиях пострансформационной экономики России: материалы международной научно-практической конференции (13-14 апреля 2009 года, Орел). – М.: Дело и сервис, 2009. – 0,6 п.л.
44.Потапова Н.А. Система налогового администрирования в сфере торговли / Н.А. Потапова // Формирование в учетно-аналитической системе показателей стоимости: теория и методология (глава монографии): монография / [Л.В. Попова и др.]; под общ. ред. Л.В. Поповой. В 2 ч. Ч. 1. – Орел: ОрелГТУ, 2008. – 542 с. (36,18 п.л., авт. 2,5 п.л.).
45.Потапова Н.А. Разработка учетной политики для целей налогообложения / Н.А. Потапова // Модели формирования системы учета, аудита и налогообложения на предприятиях промышленности, строительства, транспорта и сельского хозяйства на основе внедрения инновационных технологий и международных стандартов: материалы всероссийской научно-практической конференции (3-28 ноября 2008 года, Орел). - М.: Финпресс, Орел: ОрелГТУ, 2008. – 0,3 п.л.
46.Потапова Н.А. Социальное налогообложение предприятий сельскохозяйственной отрасли / Н.А. Потапова // Приоритеты формирования системы налогового администрирования и налогового менеджмента в условиях интеграции российской налоговой системы в международные налоговые отношения: материалы международной научно-практической конференции (3-10 ноября 2008 года, Орел). - М.: Финпресс, 2008. – 0,4 п.л.
47.Потапова Н.А. Методика исчисления налогов, уплачиваемых сельскохозяйственными предприятиями / Н.А. Потапова // Приоритеты формирования системы налогового администрирования и налогового менеджмента в условиях интеграции российской налоговой системы в международные налоговые отношения: материалы международной научно-практической конференции (3-10 ноября 2008 года, Орел). - М.: Финпресс, 2008. – 0,5 п.л.
48.Потапова Н.А. Формирование налогооблагаемой базы в бухгалтерском учете / Н.А. Потапова // Современная концепция и перспективы формирования учетно-аналитической и налоговой системы на предприятиях реального сектора экономики в условиях глобализации экономических процессов и перехода на международные стандарты финансовой отчетности: материалы международной научно-практической конференции (28-30 апреля 2008 года, Орел): Орел: ООО ИД «Орлик», Орел ГТУ, 2008 – 0,4 п.л.
49.Потапова Н.А. Оценка налоговых обязательств сельскохозяйственного предприятия / Н.А. Потапова // Современная концепция и перспективы формирования учетно-аналитической и налоговой системы на предприятиях реального сектора экономики в условиях глобализации экономических процессов и перехода на международные стандарты финансовой отчетности: материалы международной научно-практической конференции (28-30 апреля 2008 года, Орел): Орел: ООО ИД «Орлик», Орел ГТУ, 2008 – 0,5 п.л.
50.Потапова Н.А. Критерии оценки реализации форм и методов налогового администрирования / Н.А. Потапова, И.А. Дрожжина // Модели взаимодействия бухгалтерского учета, анализа, аудита и налогообложения с учетом перехода на международные стандарты финансовой отчетности для предприятий промышленности, торговли и сельского хозяйства: материалы международной научно-практической Интернет-конференции (15 ноября – 17 декабря 2007 года, Орел): Орел: ОрелГТУ, 2008 – 0,6 п.л. (авт. 0,3 п.л.)
51.Потапова Н.А. О совершенствовании налоговой системы / Н.А. Потапова, А.А. Долотова // Проблемы и перспективы совершенствования национальных налоговых систем: материалы международной научной -конференции (23 апреля 2004 года, Орел): Экономика, управление и право. – 2004. – 0,4 п.л. (авт. 0,2 п.л.)
52.Потапова Н.А. Об антикризисном управлении на крупном предприятии / Н.А. Потапова, Ю.А. Парфенова // Системная модель Российского общества XXI века и корректировка реформ: материалы международной научной – конференции (ноябрь 2002 – апрель 2003 года, Орел): Экономика, управление и право. – 2003. – 0,52 п.л. (авт. 0,1 п.л.)