Звягин Сергей Анатольевич

1. Обоснованы теоретические положения бухгалтерской экспертизы в условиях переходной экономики, в частности: компоненты и элементы экспертного бухгалтерского исследования впервые представлены в виде системы, уточнен понятийный аппарат бухгал­терской экспертизы, что позволило по-новому сформулировать определение бухгалтерской экспертизы, разработана структура экономического класса экс­пертных исследований с идентификацией бухгалтерской экспертизы в данной структуре, доказана возможность и аргументирована необходимость отнесения экспертного бухгалтерского исследования к системе государственного финан­сового контроля в качестве одного из видов с проведением сравнительного анализа видов финансового контроля, применяемых в правоохранительной практике; разработан и методологически обоснован механизм формализации тео­ретических аспектов бухгалтерской экспертизы, подготовлена и рекомендована активно-адаптивная модель алгоритма взаимодействия противоправной дея­тельности с учетно-хозяйственным процессом с обоснованием целесообразно­сти выделения дополнительной защитной функции бухгалтерского учета и ви­да информации, формирующейся при воздействии противоправной деятельно­сти на учетный процесс.
2. Получила развитие методология бухгалтерской экспертизы как нового научного направления деятельности в современных экономических условиях, а именно: на основе исследования эволюции предмета бухгалтерской экспертизы и его составляющих элементов предложено авторское определение предмета, по-новому структурированы объекты бухгалтерской экспертизы, впервые оп­ределены методологические принципы бухгалтерской экспертизы, сформули­ровано авторское определение метода и процедуры бухгалтерской экспертизы, обосновано взаимное согласование научно-методических приемов, процедур и стадий проведения экспертного бухгалтерского исследования; с использованием системного анализа уточнены и определены специ­фические задачи экспертизы бухгалтерских документов, содержание и взаимо­связи документальных методических приемов экспертного бухгалтерского ис­следования, скорректирована группировка приемов документального контроля в контексте интенсификации латентности экономических правонарушений; -      выдвинута и проведена проверка гипотезы о целесообразности выделе­ния бухгалтерской экспертизы в самостоятельное направление исследований;
3. Разработана концепция стратегии проведения экспертного бухгалтерского исследования в переходной экономике, в том числе: обоснован и адаптирован оптимальный согласованный механизм назна­чения, организации и планирования экспертной бухгалтерской работы с целью формирования эффективной программы процесса производства экспертного бухгалтерского исследования; разработана и предложена комплексно-целевая система прогнозирова­ния и предупреждения злоупотреблений и правонарушений в финансово-хозяйственной деятельности хозяйствующих субъектов при проведении экс­пертного бухгалтерского исследования, разработана специальная методика профилактической работы эксперта-бухгалтера с подготовкой ее структуриро­ванной модели.
4. Раскрыты организационно-методические положения по применению унифицированных моделей экспертного бухгалтерского исследования, в частности: подготовлена универсальная адаптивная модель осуществления экс­пертных бухгалтерских исследований, выявлена область ее применения и ис­пользования, а именно - для анализа учетных и отчетных данных предприятий различных отраслей деятельности, форм собственности с многочисленными объективными и субъективными особенностями организации и ведения учета, с меняющимися приемами сокрытия противоправных финансово-хозяйственных операций; разработана методика изъятия и первичного исследования бухгалтер­ской информации в оперативной памяти компьютерных систем с алгоритмом действий и поисково-диагностическая методика исследования специальной экономико-криминалистической информации при производстве экспертного бухгалтерского исследования; сформулированы практические рекомендации по проведению бухгал­терской экспертизы по выявлению противоправных действий с дебиторской задолженностью.
5. Выявлены основные направления проведения бухгалтерской экспертизы, связанные с осуществлением экономико-криминалистического анализа, в частности: подготовлены научно-методические и практические рекомендации по экспертному исследованию данных бухгалтерской (финансовой) отчетности, разработана методика экспертного бухгалтерского исследования экономико-криминалистической информации, связанной с фактами «криминальных» бан­кротств; выявлены объективные предпосылки возникновения диспропорций движения материально-вещественных и финансовых ресурсов хозяйствующих субъектов с предложением системы комплексного анализа названных диспро­порций при проведении экспертного бухгалтерского исследования; обоснована возможность и целесообразность применения экономиче­ского анализа в криминалистических целях бухгалтерской экспертизы с ис­пользованием альтернативного баланса при осуществлении экспертного бух­галтерского исследования.

1.Звягин С.А. Экспертиза в системе бухгалтерского учета: особенности организации и производства в условиях переходной экономики : монография / С.А. Звягин. - Воронеж : Изд-во Воронеж. гос. ун-та, 2005. - 143 с. (8,9 п.л.).

2.Звягин С.А. Судебно-бухгалтерская экспертиза: особенности органи¬зации и методики проведения в условиях регулируемой переходной экономи¬ки : монография / Д.А. Литвинов, С.А. Звягин. - Воронеж : ВИ МВД России, 2004. - 156 с. (9,8/8,3 п.л.).

3.Звягин С.А. Основные направления и методика проведения бухгалтер¬ской и судебно-бухгалтерской экспертизы в расследовании преступлений эко¬номической направленности : научно-методические и практические рекомен¬дации / С.А. Звягин. - Воронеж : ВИ МВД России, 2002. - 46 с. (3 п.л.).

4.Звягин С.А. Организация и проведение документально-проверочных мероприятий по налоговым преступлениям : научно-методические и практиче¬ские рекомендации / Д.А. Литвинов, С.А. Звягин. - Воронеж : ВИ МВД Рос¬сии, 2005. - 77 с. (4,8/4,5 п.л.).

5.Звягин С.А. Организация, направления и методика осуществления экспертных экономических исследований при расследовании преступлений экономической и налоговой направленности, проводимых вне рамок эксперт¬ного учреждения : научно-методические и практические рекомендации / Д.А. Литвинов, С.А. Звягин, В.П. Дедов. - Воронеж : ВИ МВД России, 2005. - 71 с. (4,5/4,1 п.л.).

6.Звягин С.А. Организация и проведение документально-проверочных мероприятий органами МВД РФ по фактам криминальных банкротств : Науч-но-методические и практические рекомендации / Д.А. Литвинов, А.Н. Михай¬лов, С.А. Звягин. - Воронеж : ВИ МВД России, 2006. - 70 с. (4,4/4,1 п.л.).

7.Звягин С.А. Методика проведения и документирование результатов проверок органами МВД РФ по фактам нецелевого использования бюджетных средств : научно-методические и практические рекомендации / Д.А. Литвинов, С.А. Звягин, Д.Л. Рощупкин. - Воронеж : ВИ МВД России, 2006. - 57 с. (3,6/2,2 п.л.).

8.Звягин С.А. Особенности производства экспертиз при расследовании преступлений, связанных с криминальным банкротством : научно-методические и практические рекомендации / Д.А. Литвинов, С.А. Звягин. - Воронеж : ВИ МВД России, 2007. - 79 с. (4,9/4,6 п.л.).

9.Звягин С.А. Экономические основы расследования преступлений, связанных с криминальным банкротством : научно-методические и практические рекомендации / Д.А. Литвинов, С.А. Звягин. - Воронеж : ВИ МВД России, 2007. - 82 с. (5,1/4,8 п.л.).

10.Звягин С. А. Организация и проведение документально-проверочных мероприятий по фактам противоправных действий с дебитор¬ской задолженностью : научно-методические и практические рекомендации / Д.А. Литвинов, С.А. Звягин, Ю.Н. Ширимов, Р.В. Бузин. - Воронеж : ВИ МВД России, 2007. - 66 с. (4,1/2,3 п.л.).

11.Звягин С.А. Основные направления и особенности производства экспертных бухгалтерских исследований : монография / С.А. Звягин. - Воро¬неж : Издательско-полиграфический центр Воронеж. гос. ун-та, 2008. - 112 с. (7 п.л.).

Статьи в периодических изданиях, рекомендованных ВАК

12.Звягин С.А. Судебно-бухгалтерская экспертиза и экономический класс судебных экспертиз / С.А. Звягин // Российский следователь. - 2006. - № 6. - С. 8-12 (0,8 п.л.).

13.Звягин С.А. Судебно-бухгалтерская экспертиза данных бухгалтер¬ской отчетности / С.А. Звягин // Право и экономика. - 2006. - № 7. - С. 95-100 (0,9 п.л.).

14.Звягин С.А. Процедура проведения бухгалтерской экспертизы / С.А. Звягин // Вестн. Воронеж. гос. ун-та, серия: Экономика и управление. -2006. - № 1. - С. 187-192 (0,7 п.л.).

15.Звягин С.А. Особенности производства судебно-бухгалтерской экспертизы при исследовании противоправных действий с дебиторской за-долженностью / С.А. Звягин // Право и экономика. - 2006. - № 8. - С. 86-91 (0,9 п.л.).

16.Звягин С.А. Содержание предмета судебно-бухгалтерской экспер¬тизы / С.А. Звягин // Современное право. - 2006. - № 9. - С. 32-36 (0,5 п.л.).

17.Звягин С.А. Экономико-криминалистический анализ документов при производстве судебно-бухгалтерской экспертизы / С.А. Звягин // Совре¬менное право. - 2006. - № 10. - С. 13-20 (0,9 п.л.).

18.Звягин С.А. Анализ дебиторской задолженности для целей бухгал-терской экспертизы / С.А. Звягин // Бухгалтерский учет. - 2007. - № 10. - С. 76-79 (0,4 п.л.).

19.Звягин С.А. Использование методов математической статистики в экспертном бухгалтерском исследовании / С.А. Звягин // Вопросы статистики. - 2007. - № 5. - С. 66-68 (0,5 п.л.).

20.Звягин С.А. Анализ данных бухгалтерской отчетности в процессе проведения бухгалтерской экспертизы / С.А. Звягин // Аудит и финансовый анализ. - 2007. - № 3. - С. 70-78 (1,4 п.л.).

21.Звягин С.А. Экспертиза в системе бухгалтерского учета как метод государственного финансового контроля / С.А. Звягин // Научные ведомости Белгород. гос. ун-та, серия: История, Политология, Экономика. - 2007. - № 3 (34). - С. 188-194 (0,9 п.л.).

22.Звягин С.А. Финансовый контроль как средство обеспечения эко-номической безопасности / С.А. Звягин / Вестн. Академии экономической безопасности МВД России. - 2009. - № 2. - С. 21-26 (1,1 п.л.).

Статьи в научных журналах, сборниках и периодической печати

23.Звягин С.А. История развития судебно-бухгалтерской экспертизы / С.А. Звягин // Вестн. Воронеж. ин-та МВД России. - 1999. - № 1. - С. 149-152 (0,3 п.л.).

24.Звягин С.А. Современные особенности планирования экспертизы в системе бухгалтерского учета / С.А. Звягин // Вестн. Воронеж. ин-та МВД Рос¬сии. - 2001. - № 1. - С. 25-28 (0,3 п.л.).

25.Звягин С.А. Предварительное исследование и экспертиза бухгал¬терских документов при выявлении и предупреждении экономических престу¬плений / С.А. Звягин // Вестн. Воронеж. ин-та МВД России. - 2002. - № 3. - С. 54-58 (0,4 п.л.).

26.Звягин С.А. Методические и методологические рекомендации по формированию учетной политики подразделений вневедомственной охраны в современных экономических условиях / Д.А. Литвинов, С.А. Звягин / Вестн. Воронеж. ин-та МВД России. - 2003. - № 2. - С. 57-60 (0,3/0,2 п.л.).

27.Звягин С. А. Место и роль бухгалтерской экспертизы в системе финансового контроля / С.А. Звягин // Все для бухгалтера. - 2005. - № 4. - С. 21-26 (0,8 п.л.).

28.Звягин С. А. Вуалирование и фальсификация бухгалтерской отчет¬ности / С.А. Звягин // Бухгалтер и закон. - 2005. - № 3. - С. 5-10 (0,8 п.л.).

29.Звягин С. А. Балансовый метод в статистике для целей экономико-криминалистического анализа / С.А. Звягин // Бухгалтер и закон. - 2005. - № 4. - С. 15-19 (0,7 п.л.).

30.Звягин С. А. Бухгалтерская экспертиза и экономический класс су¬дебных экспертиз / С.А. Звягин // Бухгалтер и закон. - 2005. - № 5. - С. 25-31 (1,1 п.л.).

31.Звягин С.А. Особенности предмета бухгалтерской экспертизы в современных условиях / С.А. Звягин // Бухгалтер и закон. - 2005. - № 6. - С. 31-35 (0,7 п.л.).

32.Звягин С.А. Исследование документов при производстве судебно-бухгалтерской экспертизы / С.А. Звягин // Бухгалтер и закон. - 2005. - № 7. -С. 28-36 (1,1 п.л.).

33.Звягин С.А. Использование формализованных процедур в теории судебно-бухгалтерской экспертизы / С.А. Звягин // Бухгалтер и закон. - 2005. -№ 8. - С. 28-31 (0,5 п.л.).

34.Звягин С.А. Проблемы формирования доказательственной базы по фактам криминальных банкротств / С.А. Звягин, А.В. Худяков // Вестн. Воро¬неж. ин-та МВД России. - 2006. - № 2. - С. 26-29 (0,3/0,2 п.л.)

35.Звягин С.А. Экономико-криминалистический анализ на предпри¬ятиях торговли и сферы обслуживания при производстве экспертных бухгал¬терских исследований / С.А. Звягин // Исполнительное право. - 2006. - № 4. -С. 16-20 (0,4 п.л.).

36.Звягин С.А. Назначение и проведение судебных экономических экспертиз по делам о налоговых преступлениях / С.А. Звягин // Уголовный процесс. - 2007. - № 10. - С. 56-61 (1,1 п.л.).

37.Звягин С.А. Рейдерство как способ криминального передела собст-венности в России в постприватизационный период / Д.А. Литвинов, В.Н. Подкопаев, С.А. Звягин // Вестн. Воронеж. ин-та МВД России. - 2008. - № 1. -С. 12-22 (1,8 /1,2 п.л.);

38.Звягин С.А. Исследование документов при производстве судебно-бухгалтерской экспертизы / С.А. Звягин // Уголовный процесс. - 2008. - № 1. -С. 58-64 (1,4 п.л.).

39.Звягин С.А. Финансовый контроль в уголовном процессе / С.А. Звягин // Уголовный процесс. - 2008. - № 4. - С. 3-9 (0,9 п.л.).