- Сформирован комплексный понятийно-категориальный аппарат, применяемый участниками налоговых отношений в процессе управления налогообложением на макро- и микроуровнях. Даны системные определения таких основополагающих дефиниций, как «налоговый менеджмент», «налоговое планирование» и «налоговый риск». При этом сделан акцент на необходимость использования инновационных технологических средств, веб-ресурсов и онлайн-сервисов. Уточнены определения понятий налогового бремени, налоговой нагрузки и обоснована их дифференциация применительно к государству и налогоплательщикам.
- Обобщены и актуализированы концептуальные основы налоговых рисков, позволяющие в отличие от имеющихся в теории налогообложения подходов, идентифицировать и оценивать риски с учетом программно-технологической и образовательной компонент системы. В связи с этим выявлены природа и содержание налогового риска, разноплановый его характер в рамках макро- и микроуровня, факторы возникновения, приведена классификация рисков по различным основаниям.
- Применен системный подход к решению проблем налогового менеджмента в условиях влияния динамической внешней среды. Предложен следующий механизм реализации такого методологического подхода:
- обосновано, что налоговый менеджмент является сложной системой, охватывающей макро- и микроуровень, имеющей свои принципы, предмет, методы и характеризующейся открытостью, динамичностью, нерефлексностью;
- построена вербальная модель функционирования налогового менеджмента, в которой выделены представления (компоненты) системы, обеспечивающие подсистемы и инструментарий, показана внешняя среда, влияющая на формирование системы;
- определена последовательность и стадии теоретического осмысления налогового менеджмента как сложной системы;
- разработана методика конструирования налоговых терминов на основе вербальной модели налогового менеджмента.
- Обоснован и сформирован научно-практический инструментарий управления налогообложением в условиях реализации государственной политики по информатизации общества. Структурированы по нескольким классификационным основаниям виды специализированного программного обеспечения. При этом акцент сделан на облачные вычисления и технологии как наиболее значимые в рамках реализации государственной программы «Информационное общество (2011-2020 годы)».
- Предложена концепция формирования кадрового обеспечения современной системы налогового менеджмента, учитывающая следующие направления: 1) Smart-структуры, 2) проекты, приложения и сервисы Web 2.0, 3) облачные вычисления, 4) мобильное обучение, 5) массовые открытые дистанционные (онлайн) курсы, 6) персональная учебная среда, 7) непрерывное профобразование. Разработана комплексная технология поддержки налоговых дисциплин как основа Smart-образования и подготовки современных креативных кадров.
- Выработаны предложения по совершенствованию налогового регулирования приоритетных направлений экономики (на примере высокотехнологичных сфер деятельности). Для этого проанализированы и оценены нормативно-правовые акты территорий, на которых находятся технопарки, курируемые Минкомсвязью России. В результате выявлены и обоснованы слабоструктурированные проблемы управления налогообложением инновационной деятельности на макроуровне. Определена типовая модель юридического закрепления налоговых преференций на региональном и местном уровнях в отношении субъектов высокотехнологичных сфер деятельности.
- Разработана и апробирована в деятельности технопарка сферы высоких технологий («Технопарк СПбГЭТУ») комплексная имитационная модель расчета налоговой нагрузки хозяйствующего субъекта с использованием различных методик исчисления искомого показателя. Модель позволяет в зависимости от целеполагания налогоплательщика определить разными способами показатели налоговой нагрузки и на основании этого оценить налоговую привлекательность технопарка.
- Обосновано и рекомендовано применение методов теории массового обслуживания (ТМО) для определения оптимальной загрузки сотрудников подразделения налогового органа в условиях неопределенности поступления документов и времени их обслуживания. Первый подход основан на аналитических методах ТМО при расчете численности работников, осуществляющих прием налоговых деклараций. Второй подход базируется на алгоритмах статистического моделирования загрузки персонала при формировании информационной базы данных.
- Сформулированы предложения по повышению эффективности управления налогообложением и налоговыми рисками резидентов технопарков в сфере высоких технологий, а именно:
- совершенствование законодательства о налогах и сборах регионального и местного уровня в соответствии с типовой моделью юридического закрепления налоговых преференций;
- применение имитационной модели «Расчет налоговой нагрузки хозяйствующего субъекта» для исчисления, оценки и анализа тяжести налогообложения каждого резидента технопарка, отдельных групп резидентов (объединенных в разрезе налоговых режимов, видов деятельности) и технопарка в целом;
- выявление и оценка на основе экспертного метода налоговых рисков малых инновационных образований;
- использование, в дополнение к традиционным приемам и средствам, современного инструментария налогового менеджмента: профессиональных интернет-ресурсов, онлайн-сервисов, программного обеспечения;
- формирование на платформе Web 2.0 персональной среды участников технопарка: управляющей компании и резидентов.
1.Викторова, Н.Г. Анализ налоговых рисков на макро- и микроуровне: Научное издание / Н.Г. Викторова. – СПб.: Издательство СПбТЭИ, 2010. – 10 п.л.
2.Викторова, Н.Г. Налогообложение и налоговый менеджмент: эволюция, состояние, перспективы: Монография / Н.Г. Викторова, Е.Н. Евстигнеев. – СПб.: Издательство СПбТЭИ, 2011. – 10,5 п.л./5,2 п.л.
3.Викторова, Н.Г. Налоговый менеджмент и налоговое планирование в России: Монография / Н.Г. Викторова, Е.Н. Евстигнеев. – М.: ИНФРА-М, 2012.– 16,66 п.л./8,33 п.л.
4.Викторова, Н.Г. Управление налогообложением и налоговыми рисками резидентов технопарков в сфере высоких технологий: Монография / Н.Г. Викторова. – М.: ИНФРА-М, 2013. – 10,29 п.л.
5.Викторова, Н.Г. Экономические и иные аспекты налогового менеджмента как сложной системы / Н.Г. Викторова, Е.Н. Евстигнеев // Экономика налоговых реформ: Монография / Под ред. И.А. Майбурова, Ю.Б. Иванова, Л.Л. Та-рангул. – К.: Алерта, 2013. – 1,0 п.л./0,8 п.л.
6.Викторова, Н.Г. Налоговый менеджмент: обеспечивающие подсистемы / Н.Г. Викторова, Е.Н. Евстигнеев // Налоги и налогообложение. Палитра современных проблем: Монография / Под ред. И.А. Майбурова, Ю.Б. Иванова. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2014. – 1,0 п.л./0,8 п.л.
7.Викторова, Н.Г. Налоги, налогообложение и налоговое законодательство (Серия «Учебники для вузов») / Н.Г. Викторова и др.; под ред. Евстигнеева Е.Н. – СПб.: Питер, 2001. – 27,09 п.л. / 4,6 п.л.
8.Викторова, Н.Г. Основы налогообложения и налогового права: Вопросы и ответы. Практические задания и решения: Учебное пособие (Серия «Вопрос– ответ») / Н.Г. Викторова и др. – М.: ИНФРА-М, 2002. – 13,72 п.л./3,5 п.л.
9.Викторова, Н.Г. Основы налогообложения и налогового законодательства. Серия «Краткий курс» / Н.Г. Викторова, Е.Н. Евстигнеев. – СПб.: Питер, 2005. – 16 п.л. /6 п.л.
10.Викторова, Н.Г. Налоговое право. Краткий курс / Н.Г. Викторова. – СПб.: Питер, 2010. – 14 п.л.
11.Викторова, Н.Г. Финансовое право. Учебное пособие / Н.Г. Викторова, Е.Н. Евстигнеев. – СПб.: Питер, 2011. – 17 п.л. / 8 п.л.
12.Викторова, Н.Г. Налоги и налогообложение. Теория и практикум: Учебное пособие / Н.Г. Викторова, Е.Н. Евстигнеев. – М.: Проспект, 2012. – 32,5 п.л./12,5 п.л.
Статьи, опубликованные в ведущих рецензируемых научных журналах и изданиях, рекомендованных ВАК России
13.Викторова, Н.Г. Онлайн-сервисы в налогообложении / Н.Г. Викторова // Налоговая политика и практика. – 2011. – № 5/1. – 0,5 п.л.
14.Викторова, Н.Г. Тяжесть налогообложения: понятийный аппарат / Н.Г. Викторова // Налоги и финансовое право. – 2011. – № 11. – 0,2 п.л.
15.Викторова, Н.Г. Определение налогового бремени на макроуровне / Н.Г. Викторова // Налоги и финансовое право. – 2012. – № 1. – 0,5 п.л.
16.Викторова, Н.Г. Налоговая нагрузка: подходы к исчислению / Н.Г. Викторова // Налоги и финансовое право. – 2012. – № 2. – 0,3 п.л.
17.Викторова, Н.Г. Инновации в обучении налоговым и связанным с ними учебным дисциплинам / Н.Г. Викторова, Е.Н. Евстигнеев // Налоги и налогообложение. – 2012. – № 3. – 0,54 п.л./0,3 п.л.
18.Викторова, Н.Г. Анализ налогового риска: терминологический аспект / Н.Г. Викторова // Проблемы анализа риска. – 2012. – № 1/9. – 0,3 п.л.
19.Викторова, Н.Г. Современная этимология термина «налоговое планирование» / Н.Г. Викторова, Е.Н. Евстигнеев // Экономический анализ: теория и практика. – 2012. – № 20 (275). – 0,4 п.л./0,3 п.л.
20.Викторова, Н.Г. Инструментарий налогового менеджмента / Н.Г. Викторова // Налоги и финансовое право. – 2012. – № 7. – 0,4 п.л.
21.Викторова, Н.Г. Управление налоговыми рисками организации: интернет-ресурсы и веб-сервисы / Н.Г. Викторова // Проблемы анализа риска. – 2012. – № 4/9. – 0,4 п.л.
22.Викторова, Н.Г. Налоговые риски малых инновационных предприятий бизнес-инкубатора / Н.Г. Викторова, Л.Н. Борисоглебская, В.Ю. Нехорошков // Российское предпринимательство. – 2012. – № 20(218). – 0,48 п.л./0,4 п.л.
23.Викторова, Н.Г. Инновационная деятельность в сфере высоких технологий: налогово-правовой аспект / Н.Г. Викторова // Инновации. – 2012. – № 10(168). – 0,6 п.л.
24.Викторова, Н.Г. Особенности управления налогообложением резидентов технопарков в сфере высоких технологий / Н.Г. Викторова // Налоговая политика и практика. – 2012. – № 10/1. – 0,52 п.л.
25.Викторова, Н.Г. Имитационная модель для расчета налоговой нагрузки хозяйствующего субъекта / Н.Г. Викторова // Научно-технические ведомости СПбГПУ. Экономические науки. – 2012. – № 5(156). – 0,33 п.л.
26.Викторова, Н.Г. О некоторых подходах к управлению налогообложением на микроуровне [Электронный ресурс] / Н.Г. Викторова // Известия Иркутской государственной экономической академии (Байкальский государственный университет экономики и права). – 2012. – № 5. – Режим доступа: http://eizvestia.isea.ru/reader/article.aspx?id=16816 – 0,3 п.л.
27.Викторова, Н.Г. Статистическое моделирование для анализа работы подразделения налоговой инспекции/ Н.Г. Викторова, Е.Н. Евстигнеев // Теория и практика сервиса: экономика, социальная сфера, технологии. – 2012. – № 4(14). – 0,5 п.л./0,3 п.л.
28.Викторова, Н.Г. Методика расчета численности и загрузки работников инспекции по приему налоговых деклараций [Электронный ресурс] / Н.Г. Викторова, Е.Н. Евстигнеев // Известия Иркутской государственной экономической академии (Байкальский государственный университет экономики и права). – 2012. – № 6. – Режим доступа: http://eizvestia.isea.ru/reader/article.aspx?id=16459. – 0,46 п.л./0,3 п.л.
29.Викторова, Н.Г. Классификационные основания налоговых рисков / Н.Г. Викторова // Проблемы анализа риска. – 2013. – № 2/10. – 0,32 п.л.
30.Викторова, Н.Г. Проблемы правового регулирования деятельности технопарков: управленческий и налоговый аспекты / Н.Г. Викторова, Л.Н. Борисоглебская, В.И. Миронова // Инновации. – 2013. – № 7(177). – 0,46 п.л./0,3 п.л.
31.Викторова, Н.Г. Кафедра университета: настоящее и будущее / Н.Г. Викторова, Н.В. Панкова, Е.Н. Евстигнеев // Высшее образование сегодня. –2013. – № 12. – 0,8 п.л./0,5 п.л.
32.Викторова, Н.Г. Информационные, технологические и кадровые аспекты налогового менеджмента / Н.Г. Викторова, Е.Н. Евстигнеев // Экономика. Налоги. Право. – 2014. – № 6/2014. – 0,6 п.л./0,5 п.л.
Статьи в профессиональных журналах и научных сборниках
33.Викторова, Н.Г. Функции налогообложения в условиях современной российской действительности / Н.Г. Викторова // Научно-технические основы и тенденции развития торгово-технологического оборудования: Межвуз. сб. науч. тр. под ред. проф. Гуляева В.А. – СПб.: СПбТЭИ, 2002. – 0,3 п.л.
34.Викторова, Н.Г. Особенности налогового учета прибыли организации / Н.Г. Викторова // Научно-технические основы и тенденции развития торгово-технологического оборудования: Межвуз. сб. науч. тр. под ред. проф. Гуляева В.А. – СПб.: СПбТЭИ, 2002. – 0,3 п.л.
35.Викторова, Н.Г. Методологические основы налогового менеджмента / Н.Г. Викторова, Е.Н. Евстигнеев // Проблемы экономики и управления в торговле и промышленности. – 2013. – № 1(1). – СПб.: ФГБОУ ВПО «СПбГТЭУ». – 0,66 п.л./0,46 п.л.
36.Викторова, Н.Г. Управление налогообложением: обеспечивающие подсистемы и инструментарий / Н.Г. Викторова // Проблемы экономики и управления в торговле и промышленности. – 2013. – № 4(4). – СПб.: ФГБОУ ВПО «СПбГТЭУ». – 0,46 п.л.
Доклады на научных конференциях и другие научные публикации
37.Викторова, Н.Г. Учет и налогообложение прибыли / Н.Г. Викторова // Российская торговая энциклопедия: В 5-ти тт. Т. IV. – М.: РООИиП «За социальную защиту и справедливое налогообложение», 1999. – 1,0 п.л.
38.Викторова, Н.Г. Комплексная технология поддержки учебной дисциплины. Лекция-доклад / Н.Г. Викторова, Е.Н. Евстигнеев // Труды Всероссийской научно-практической конференции с международным участием «Информационные технологии в обеспечении нового качества высшего образования (14-15 апреля 2010 г., Москва, НИТУ «МИСиС»). – М.: Исследовательский центр проблем качества подготовки специалистов, 2010. –1,86 п.л./0,9 п.л.
39.Викторова, Н.Г. Налоговая политика Санкт-Петербурга / Н.Г. Викторова // Экономика России и ее регионов: современные проблемы и перспективы развития: Сборник материалов Всероссийской научно-практической конференции. – Махачкала: Издательство ДГУ, 2010. – 0,3 п.л.
40.Викторова, Н.Г. Современные подходы к минимизации страховых взносов / Н.Г. Викторова, Е.Н. Евстигнеев // Актуальные проблемы современного государства и права. Сборник научных трудов по материалам IV Межвузовской научно-практической конференции. 24 февраля 2010 г. / Под общ. ред. К.Н. Серова, Г.М. Погореловой. Юридический институт Санкт-Петербургского государственного университета сервиса и экономики. – СПб.: Изд-во СПбГУСЭ, 2010. – 0,3 п.л./0,2 п.л.
41.Викторова, Н.Г. Региональная налоговая политика и законодательство (на примере Санкт-Петербурга) / Н.Г. Викторова // Государственно-правовая политика в Северо-Западном регионе: сборник трудов участников II Международной научно-практической конференции. Санкт-Петербург, 28-29 октября 2010 / Под общ. ред. К.Н. Серова, А.В. Кузьмина. – СПб.: Санкт-Петербургский государственный университет сервиса и экономики, 2010. – 0,46 п.л.
42.Викторова, Н.Г. Особые экономические зоны в РФ: характеристика и налогообложение / Н.Г. Викторова, А.В. Тюленева // Тезисы докладов научно-теоретической конференции профессорско-преподавательского состава, аспирантов и магистрантов учетно-экономического факультета, прошедшей 19 апреля 2011 г., «Труды Я.В. Соколова и проблемы информационного обеспечения управления». – СПб.: ТЭИ, 2011. – 0,3 п.л./0,2 п.л.
43.Викторова, Н.Г. Налоговые преференции как инструмент управления поведением налогоплательщика (на примере деятельности в сфере высоких технологий) / Н.Г. Викторова // Проблемы противодействия уклонению от уплаты налогов на современном этапе развития российской налоговой системы: материалы международной научно-практической конференции, г. Иркутск, 20-21 сентября, 2012 г. / Под науч. ред. А.П. Киреенко. – Иркутск: Изд-во БГУЭП, 2012. – 0,36 п.л.