- Ресурсно-факторный подход к управлению финансовой устойчивостью фирмы предполагает выделение финансовых условий, выступающих источниками финансовых ресурсов, которые преобразуются в «финансовые запасы», а затем в факторы производства, проходя далее следующие стадии: формирование затрат, выручки, прибыли; капитализация активов; инвестиции; формирование богатства, обусловливающее изменение финансовых условий. Это показывает непрерывность движения финансовых ресурсов и характер финансовых отношений на каждой стадии их трансформации.
- Основные концептуальные положения управления финансовой устойчивостью фирмы в условиях инновационной экономики включают в себя: усиление влияния неэкономических факторов на финансовую устойчивость фирмы, взаимосвязи между результативностью производственного процесса, финансовой безопасностью и финансовой устойчивостью фирмы, приоритетность институциональных, организационных и информационных факторов при воздействии на уровень финансовой устойчивости фирмы, а также влияние управления формированием заемного капитала, налогового планирования и финансовых условий на мега-, макро- и мезоуровнях.
- При переходе бизнеса к инновационному типу развития наиболее перспективным подходом к управлению финансовой устойчивостью фирмы в долгосрочном периоде является финансовый менеджмент, основанный на ожиданиях будущей доходности бизнеса экономическими субъектами внешней среды, который позволяет учитывать возрастающую роль трансакционных (организационных, институциональных и информационных) факторов, что определяет состав и структуру, приоритеты и пропорции трансформационных затрат и трансакционных издержек, влияющих на финансовую устойчивость фирмы. В краткосрочном периоде при управлении финансовой устойчивостью фирмы целесообразно ориентироваться на обеспечение требуемого уровня финансовой безопасности фирмы посредством комплексного воздействия на ее финансовую гибкость, финансовую стабильность и финансовое равновесие фирмы.
- Стили управления финансовой устойчивостью фирмы на различных стадиях ее жизненного цикла определяются соотношением и уровнем развития производственных, административных, инновационных и интеграционных факторов. Реализация управления финансовой устойчивостью фирмы обеспечивается соответствующим механизмом, который позволяет осуществить выбор доминирующих факторов для регулирования уровня финансовой устойчивости фирмы и целенаправленное устранение негативных факторов в рамках определенных принципов, финансовых методов, финансовых рычагов, каналов и нормативно-правовой среды.
- При отборе налогоплательщиков для проведения проверки предлагается выделить три этапа. На первом этапе предварительного отбора следует применять критерии, которые не требуют больших временных затрат со стороны сотрудников налоговых органов, но в то же время позволят выявить наиболее ответственные организации. На втором этапе основного отбора организаций рекомендуется проводить более глубокую оценку их деятельности, включающую рассмотрение критериев, предусмотренных регламентом. На третьем этапе с целью понижения вероятности выбора организаций, малоэффективных для налоговой проверки, целесообразно применять критерии на основе анализа финансовой устойчивости фирмы (коэффициент покрытия, уровень финансовой зависимости, платежеспособности и ликвидности, снижение уровня показателей рентабельности текущего периода по сравнению с аналогичными показателями за предыдущие периоды).
- Выбор стратегических или оперативных мероприятий развития хозяйствующего субъекта в зависимости от прогноза изменений условий внешней среды и внутренней трансформации бизнеса целесообразно осуществлять с учетом интегрального показателя уровня финансовой устойчивости фирмы, отражающего совокупную оценку финансовой гибкости, финансовой стабильности и финансового равновесия фирмы. Реализация предложенных рекомендаций наиболее актуальна в условиях инновационной экономики, когда усиливаются значения неэкономических факторов, оказывающих влияние на финансовую устойчивость фирмы.
- Опираясь на три измерения уровня развития экономического субъекта - конкурентоспособность, устойчивость и безопасность, - в качестве инструментария управления финансовой устойчивостью фирмы предлагается сбалансированная система управления финансовой устойчивостью фирмы. Она представляет собой систему раннего обнаружения факторов, снижающих уровень финансовой устойчивости фирмы на всех стадиях трансформации финансовых ресурсов экономического субъекта, что позволяет осуществлять декомпозицию его стратегических целей.
1.Киров, А.В. Управление финансовой устойчивостью фирмы: ресурсно-факторный подход: Монография /А.В. Киров. – Волгоград : Издательство ВолГУ, 2011. – 322 с. (20,1 п.л.)
2.Киров, А.В. Управление финансовой устойчивостью фирмы в инновационной экономике: Монография /А.В. Киров. – Волгоград : Волгоградское научное издательство, 2011. – 132 с. (8,25 п.л.)
3. Киров, А.В. Стратегический финансовый менеджмент социально ответственной корпорации: Монография /И.Д. Аникина, А.В. Гукова, А.В. Киров. – М. : Издательско-торговая корпорация «Дашков и К», 2012. – 364с. (22,75/5,0 п.л.)
Научные статьи, опубликованные в изданиях, рекомендуемых ВАК
4.Киров, А.В. Формирование принципов эффективности при социально-экономическом прогнозировании / А.В. Киров // Предпринимательство. – 2006. – № 1. – C. 16–21 (0,4 п.л.)
5.Киров, А.В. Специфика управления структурой источников финансирования капитала российских предприятий / А.В. Киров // Вестник ВолГУ. Серия 3, Экономика. Экология. – 2009. – № 1(14) – C.138–142 (0,5 п.л.)
6.Киров, А.В. Влияние налогового планирования на обеспечение финансовой устойчивости предприятия / А.В. Киров // Финансы и бизнес. – 2009. – № 3. –C.152–157 (0,6 п.л.)
7.Киров, А.В. Выбор предприятия для проведения налоговой проверки на основе анализа финансовой устойчивости предприятия / А.В. Киров // Финансы и кредит. – 2010. – № 11 (395) – C. 55–62 (0,5 п.л.)
8.Киров, А.В. Управление финансовой устойчивостью фирмы: ресурсно-факторный подход / А.В. Киров // Экономические науки современной России. – 2010. – № 4. – C. 121–126 (0,4 п.л.)
9.Киров, А.В. Транспарентность финансовых потоков как условие развития нанотехнологий в России / А.В. Гукова, А.В. Киров // Национальные интересы: приоритеты и безопасность. – 2010. – № 14 (71) – С.19–26 (0,6/0,3 п.л.)
10.Киров, А.В. Воздействие кредитно-банковской сферы на финансовую устойчивость промышленных предприятий / А.В. Киров // Финансовая аналитика: проблемы и решения. – 2010. – № 7 (31). – C. 20–25 (0,5 п.л.)
11.Киров, А.В. Формирование концепции управления финансовой устойчивостью предприятия в контексте интеграционных процессов в рыночной среде / А.В. Киров // Финансовая аналитика: проблемы и решения. – 2011. – № 3 (45) – С.68–74 (0,8 п.л.)
12.Киров, А.В. Управление финансовой устойчивостью предприятия: теоретические аспекты / А.В. Киров // Вестник ВолГУ. Серия 3, Экономика. Экология. – 2011 – № 1(18) – С.154–159 (0,7 п.л).
13.Киров, А.В. Факторы финансовой устойчивости фирмы / А.В. Гукова, А.В. Киров // Финансовая аналитика: проблемы и решения. – 2011. – № 21 (63) – С.27–32 (0,6/0,3 п.л.).
14.Киров, А.В. Управление финансовой устойчивостью фирмы в контексте менеджмента на основе ожиданий / А.В. Киров // Вестник Института экономики РАН. – 2011. – № 1. – С. 225–234 (0,8 п.л.).
15.Киров, А.В. Информационно-аналитическая система управления финансовой устойчивостью фирмы / А.В. Киров // Финансовая аналитика: проблемы и решения. – 2011. – № 27 (69) – С.9–14 (0,7 п.л.)
16.Киров, А.В. Систематизация стандартных критериев отбора налогоплательщиков для выездной налоговой проверки / А.В. Киров, Г.Я. Чухнина // Финансовая аналитика: проблемы и решения. – 2011. – № 34 (76) – С.24–30 (0,6/0,3 п.л.).
17.Киров, А.В. Особенности управления финансовой устойчивостью фирмы на различных этапах ее жизненного цикла / А.В. Гукова, А.В. Киров // Сегодня и завтра российской экономики. – 2011. – № 44. – С.59–69 (0,6/0,3 п.л.).
18.Киров, А.В. Управление факторными затратами в процессе обеспечения финансовой устойчивости фирмы / А.В. Киров // Сегодня и завтра российской экономики. – 2011. – № 45. – С. 60–68 (0,8 п.л.).
19.Киров, А.В. Управление финансовой устойчивостью в контексте управления результатами деятельности фирмы / А.В. Киров // Вестник Института экономики РАН. – 2011. – №3. – С.305–313 (0,7 п.л.).
20.Киров, А.В. Прогнозирование и оценка уровня финансовой устойчивости фирмы / А.В. Киров // Вестник ВолГУ. Серия 3, Экономика. Экология. – 2011. – № 2 (19). – С.156–162 (0,8 п.л.).
21.Киров, А.В. Финансовая устойчивость как фактор инвестиционной привлекательности предприятия / А.В. Киров // Транспортное дело России. – 2011. – № 6. – С.35–37 (0,7 п.л.).
Научные публикации в других изданиях
22.Киров, А.В. Экономическое прогнозирование на современном этапе развития страны / А.В. Киров // Сборник статей IV Всероссийской научно-практической конференции «Социально-экономическое развитие России в XXI веке». – Пенза, 2005. – С.12–16 (0,4 п.л.)
23.Киров, А.В. Влияние факторов внешней среды на эффективность функционирования отраслей промышленности / А.В. Киров // Сборник статей III Всероссийской научно-практической конференции «Проблемы экономики и статистики в общегосударственном и региональном масштабах» – Пенза, 2006. – С. 60–64 (0,4 п.л.)
24.Киров, А.В. Задачи и методика многошагового социально-экономического прогнозирования / А.В. Киров // Сборник работ аспирантов и докторантов Института экономики РАН «Проблемы устойчивого развития России в XXI веке». – М. : ИЭ РАН, 2006. – С. 47–52 (0,5 п.л.)
25.Киров, А.В. Принцип отбора объектов для проведения мероприятий налогового контроля на основе финансовых показателей деятельности предприятий / А.В. Киров // Сборник статей научно-практического семинара РАЕН «Современные механизмы консолидации бизнеса и власти, ориентированные на инновационное развитие и повышение конкурентоспособности региона». – Нижний Новгород, 2007. – С.59–64 (0,25 п.л.)
26.Киров, А.В. Финансовая устойчивость предприятия: понятие, оценка / А.В. Киров, И.Д. Аникина // Актуальные проблемы региональной экономики и финансов : материалы круг. стола. – Волгоград : Изд-во ВолГУ, 2008. – C. 127–136 (0,6/0,3 п.л.).
27.Киров, А.В. Финансовая устойчивость фирмы: стремление к системности / А.В. Киров // Теория и практика функционирования финансовой и денежно-кредитной системы России : сб. междунар. конф. – Воронеж : Изд-во ВГУ, 2009 – С.618 – 621 (0,2 п.л.).
28.Киров, А.В. Взаимосвязь налоговой оптимизации и финансовой устойчивости предприятия / А.В. Киров, А.В. Гукова // Научный вестник волгоградской академии государственной службы. Серия Экономика. Вып. 1. – Волгоград : Изд-во ВАГС, 2009. – С.19–25 (0,6/0,3 п.л.).
29.Киров, А.В. Налоговая оптимизация как инструмент финансового планирования деятельности предприятий / А.В. Киров // Финансы меняющейся России в инновационной экономике. Всерос. межвуз. науч.-практ. конф. – Волгоград : Изд-во ВАГС, 2009 – C. 48–52 (0,3 п.л.)
30.Киров, А.В. Налоговое планирование как метод обеспечения финансовой устойчивости фирмы / А.В. Киров // Условия, ресурсы, факторы развития России в ХХI веке: сб. науч. ст. – Волгоград : 2009. – C. 107–112 (0,3 п.л.)
31.Киров, А.В. Функциональная модель обеспечения финансовой устойчивости фирмы / А.В. Киров // Проблемы управления экономикой в трансформируемом обществе : сборник статей VII Международной научно-практической конференции. – Пенза : Приволжский Дом знаний, 2010. – С. 158–161 (0,2 п.л.)
32.Киров, А.В. Управление финансовой устойчивостью фирмы в аспекте налоговых решений / А.В. Киров // Бюджет и финансы. – 2010. – № 1 (7). – C.72–74 (0,4 п.л.)
33.Киров, А.В. Финансовая безопасность как условие финансовой устойчивости фирмы / А.В. Киров // Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет. – 2010. – № 6. – C.23–27 (0,5 п.л.)
34.Киров, А.В. Особенности управления финансовой устойчивостью фирмы в условиях усиления глобализации в рыночной среде / А.В. Киров // Бюджет и финансы. 2011. № 1 (10–11) – С.58–61 (0,4 п.л.)
35.Киров, А.В. Принципы интегрированной системы управления финансовой устойчивостью фирмы / А.В. Киров // Финансовый вестник : финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет. – 2011. – № 3. – С.14–19 (0,5 п.л.)
36.Киров, А.В. Влияние кредитно-банковской сферы на финансовую устойчивость предприятий / А.В. Киров // Материалы международной научно-практической конференции «Кризис экономической системы как фактор нестабильности современного общества». – Саратов : Издательство ЦПМ «Академия Бизнеса», 2011. – С.99–103 (0,7 п.л.)
37.Киров, А.В. Управление сбалансированностью активов и пассивов коммерческого банка по срокам размещения и привлечения финансовых ресурсов / А.А. Гавриленко, А.В. Киров // Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет. – 2011. – № 5. – С.19–25 (0,6/0,3 п.л.).
38.Киров, А.В. Эффективное управление формированием заемного капитала как условие повышение финансовой устойчивости предприятия / А.В. Киров // Социально-экономическое развитие России в XXI веке : Сборник материалов всерос. науч-практ. конф. (Иваново, 3 марта 2011 г.) – Иваново : Научная мысль , 2011. – С.34–38 (0,5 п.л.).
39.Киров, А.В. Роль финансового равновесия при обеспечении финансовой устойчивости фирмы / А.В. Киров // Актуальные вопросы экономических наук: сб. материалов XVIII Междунар. науч-практ. конф. – Новосибирск : Издательство НГТУ, 2011. – C.303–307 (0,4п.л.)
40.Киров, А.В. Финансовая устойчивость в контексте целей деятельности фирмы / А.В. Киров // Сборник докладов I Международной научной заочной конференции «Отраслевые аспекты экономики, управления и права» (г. Москва, 11 апреля 2011 г.). – М. : Изд-во ИНГН, 2011. – С. 9–10 (0,2 п.л.)
41.Киров, А.В. Взаимосвязь финансовой устойчивости и финансовой безопасности фирмы / А.В. Киров // Сборник статей НРО РАЕН «Актуальные вопросы экономики на современном этапе развития» – Н. Новгород : ВГИПУ, 2011. – С.15–20 (0,4 п.л.)
42.Киров, А.В. Условия финансовой устойчивости предприятия / А.В. Киров // Управление социально-экономическим развитием региона : Сборник материалов II Всерос. науч-практ. конф. (22 апреля 2011 года). – Сибай : Изд-во ГУП РБ «СГТ» , 2011. – С.268–273 (0,4 п.л.)
43.Киров, А.В. Стратегия финансовой безопасности в системе управления финансовой устойчивостью предприятия [электронный ресурс] / А.В. Киров // Проблемы реформирования экономики России : сб. науч. тр. второй всерос. науч-практ. конференции, (г.Тверь, 25-26 апреля 2011 г.), – Тверь : ЦЭИ, 2011. Электрон. опт. диск. – С.146–149 (0,5 п.л.)
44.Киров, А.В. Налоговая оптимизация в обеспечении финансовой устойчивости предприятия / А.В. Киров // Модернизационный потенциал российской экономики и общества : Материалы Междунар.
науч.-практ. конф. : – Ставрополь : РИО ИДНК, 2011. Институт Дружбы народов Кавказа. Ч. 1 – С.171–175 (0,3 п.л.)
45. Киров, А.В. Взаимовлияние финансовой среды и финансовой устойчивости предприятия / А.В. Киров // Актуальные проблемы экономики, социологии и права в современных условиях. IX Междунар. науч-практ. конф, (г. Пятигорск, 25-26 марта 2011 г.).– Пятигорск : Издательство МАФТ, 2011. – Ч.1. – С.161–165 (0,4 п.л.)
46. Киров, А.В. Сбалансированная система показателей финансовой устойчивости фирмы / А.В. Киров // Наука в современном мире : Материалы V Междунар. науч-практ. конф. (22 марта 2011 г.) : – М. : Изд- во Спутник+ , 2011. – C.490–493 (0,3 п.л.)